1、未收到发票时，按照暂估金额入库：借：原材料贷：应付账款-暂估应付款2、收到发票后，冲销原暂估金额：借：原材料（红字）贷：应付账款-暂估（红字）3、按照发票的金额进行入账：借：原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款