专票认证

发现开票有误,由谁申请开具红字发票确认单?

彭老师 2022-09-21

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问题描述:

企业取得销售方通过电子发票服务平台开具的“全电”发票且申报抵扣了进项税额,发现开票有误需销售方通过电子发票服务平台开具红字“全电”发票,由谁申请开具红字发票确认单?

行家解答:

《国家税务总局天津市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(国家税务总局天津市税务局公告2022年第5号)第七条规定,纳税人取得开票方通过电子发票服务平台开具的发票,发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形,需开票方通过电子发票服务平台开具红字“全电”发票或红字纸质发票,按以下规定执行:

(一)受票方未做用途确认及入账确认的,开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》,见附件2)后全额开具红字“全电”发票或红字纸质发票,无需受票方确认。

(二)受票方已进行用途确认或入账确认的,由开票方或受票方填开《确认单》,经对方确认后,开票方依据《确认单》开具红字发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的,应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字发票后,与《确认单》一并作为记账凭证。

根据上述规定,企业取得“全电”发票且已抵扣进项税额的,发票取得方或开票方都可以填开《红字发票信息确认单》,经对方确认后,开票方依据《确认单》开具红字发票。


【提示】本解答系行家的个人知识、经验和理解,平台不保证其正确性,仅供参考。

行家介绍

彭老师:助理会计师,从事多年企业财务工作。擅长企业账务处理,熟悉税务申报的具体操作、财务经营管理数据的指标分析。有多年会计师事务所从业经验,明晰审计流程,有上市公司财务报表及内部审计经验、国有开发投资企业债券发行成功的经验,涉及制造业、新媒体以及新能源等多个行业。

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