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更多“在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是（)万…”相关的问题
实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。
案情说明：某国有工业企业在汇算清缴2008年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为1000万元，应纳所得税额为250万元。2009年4月，该企业按上述金额汇算清缴了2008年度的企业所得税。2009年6月，税务部门在检查时，发现该企业的以下几项业务事项：
(1)2008年5月，该企业通过民政部门向灾区捐款50万元，在营业外支出中列支。超出限额的15万元在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(2)2008年6月，直接向某足球队赞助60万元，在营业外支出中列支，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)2008年8月，支付在建办公楼工程款利息15万元，计入当年财务费用，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)2008年9月，支付业务招待费40万元，全部计入管理费用，当年销售收入6000万元。
(5)2008年10月，支付违反交通法规罚款0.5万元，已列入当期费用。
已知该企业适用所得税税率为25%。
实训要求：
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。
(3)计算该企业2008年度应补缴的所得税额，并列出计算过程。
实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。
案情说明：新民工厂属于居民企业，在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2008年度应纳税所得额为1200万元，已累计预缴企业所得税200万元，应补缴企业所得税100万元。
在对该企业纳税申报进行审核时，税务机关发现下列问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：
(1)税前扣除了在建工程人员的工资总额30万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金50万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款15万元、税收滞纳金0.5万元列入营业外支出，逾期归还银行贷款加收罚息1.2万元计入财务费用中，在计算应纳税所得额时均未予以扣除。
(4)6月1日以经营租赁方式租入一台机器设备，合同约定租赁期12个月，租赁费12万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性计入2008年度管理费用中扣除。
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。
已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
实训要求：
(1)计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额。
(2)计算该企业2008年度境外所得应补缴的所得税税额。
(3)计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
A.11．7
B.4．17
C.5．12
D.5．35
实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。
案情说明：2008年度，某企业产品销售收入1000万元，劳务收入100万元，出租固定资产租金收入10万元，到期国债利息收入5万元。该企业全年发生了产品销售成本560万元，销售费用80万元，管理费用40万元，财务费用15万元，营业外支出6万元(其中缴纳税收滞纳金2万元)，按税法规定缴纳增值税110万元，城市维护建设税5.5万元，教育费附加3.3万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额为150万元(税务机关核定该企业当年合理的工资支出总额为130万元)。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除的项目的金额为25万元。已知该企业适用所得税税率为25%。
实训要求：
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。
