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[主观题]

可转换公司债券的面值为100元，每张可转债转股价格为20元，行权期标的股票市场价格在18元左右，该债

券转换成普通股的转换比例是多少？可转换公司债券持有者是否会选择行权？

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第1题

2020年12月1日，A公司按面值发行5万张可转换公司债券，每张面值100元，期限5年，到期前债券持有人有权随时按每张面值100元的债券转换为5股的比例，将持有的债券转换为A公司的普通股。根据这一转换条款，A公司有可能在该批债券到期前(包括资产负债表日起12个月内)予以转股清偿，假定不考虑其他因素和情况。A公司在2020年12月31日判断该可转换债券的负债成分列示情况的表述中，正确的是()。

A.全部列示为流动负债

B.全部列示为非流动负债

C.扣除资产负债表日起12个月内予以转股清偿的部分列示为非流动负债

D.资产负债表日起12个月内予以转股清偿的部分列示为流动负债

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第2题

甲公司2×20年度归属于普通股股东的净利润为25500万元,期初发行在外普通股股数为10000万股,本年普通股股数未发生变化。2×20年1月1日,公司按面值发行40000万元的三年期可转换公司债券,债券每张面值100元,票面年利率为2%,利息自发行之日起每年支付一次,即每年12月31日为付息日。该批可转换公司债券自发行之日起12个月以后即可转换为公司股票,即转股期为发行12个月后至债券到期日止的期间。转股价格为每股10元,即每100元债券可转换为10股面值为1元的普通股股票。假定可转换公司债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益,甲公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑可转换公司债券在负债成分和权益成分的分拆,且债券票面利率等于实际利率。甲公司2×20年度稀释每股收益为()元/股。

A.2.55

B.0.15

C.0.25

D.1.86

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第3题

2020年12月1日，甲公司按面值发行5万张可转换公司债券，每张面值100元，期限5年，到期前债券持有人有权随时按每张面值100元的债券转换为5股的比例，将持有的债券转换为甲公司的普通股。根据这一转换条款，甲公司有可能在该批债券到期前(包括资产负债表日起12个月内)予以转股清偿，假定不考虑其他因素和情况。甲公司在2020年12月31日判断该可转换债券的负债成分列示情况的表述中，正确的是()。

A.全部列示为流动负债

B.全部列示为非流动负债

C.扣除资产负债表日起12个月内予以转股清偿的部分列示为非流动负债

D.资产负债表日起12个月内予以转股清偿的部分列示为流动负债

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第4题

可转换公司债券可按面值发行，也可溢价发行，每张面值100元，最小交易单位为1000元。（）

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第5题

可转换公司债券可按面值发行，也可溢价发行，每张面值100元，最小交易单位为面值1000元。

（）

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第6题

某公司20×8年1月1日发行5年期面值为100元的可转换公司债券10 000张，每张按照105元的价格发行，发

行总收入1 050 000元。债券票面利率为5％，每年付息一次，债券发行时同类不附转换条件的普通债券的市场利率为8％。协议约定，债券到期前三年末可以转换为普通股，条件为每100元账面价值的债券可以换面值1元的l0股股票。要求： (1)作出发行债券时的会计处理； (2)作出在第五年末转化为普通股时的会计处理。

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第7题

可交换公司债券与可转换公司债券的相同点包括（)。 Ⅰ.面值相同，都是每张人民币100元 Ⅱ.期限相同，

可交换公司债券与可转换公司债券的相同点包括()。 Ⅰ.面值相同，都是每张人民币100元 Ⅱ.期限相同，都是最低1年，最长不超过6年 Ⅲ.发行利率较高 Ⅳ.都规定了转换期和转换比率、都可约定赎回和回售条款

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

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第8题

2011年1月1日，丁公司经批准按面值发行可转换公司债券10万张，每张面值100元，票面年利率为3%，期限为5年，每年12月31日支付当年利息，到期日一次归还本金和最后一次利息。发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的一般债券市场年利率为6%，已知(P/F，6%，5)=0.7473，(P/A，6%，5)=4.2124。则2011年1月1日，发行可转换公司债券权益成份的公允价值为()万元。

A.1000

B.126.33

C.873.67

D.1060

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第9题

某公司发行可转换债券，每张面值100元，转换比率为5,若希望债券持有人将债券转换成股票，股票的市价应高于（）元

A.50

B.10

C.20

D.25

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