练习四
(一)目的:练习总分类账户和明细分类账户的平行登记。
(二)资料:
(1)鸿丰公司2006年7月1日“原材料”与“应付账款”总分类账户及所属明细分类账户的期初余额如下所示:
(2)本月发生下列各项经济业务:
1.2日,向红星工厂购入A材料4000千克,每千克10元;B材料500吨,每吨50元,材料均已验收入库,货款尚未支付。
2.8日,生产车间领用A材料7000千克,每千克10元,用于产品生产。
3.13日,以银行存款偿还上月购材料所欠红星工厂货款30000元。
4.16日,向启明公司购入B材料400吨,进价每吨50元,材料已验收,货款暂欠。
5.22日,生产车间领用B材料900吨,进价每吨50元,用于产品生产。
6.28日,以银行存款偿还上月购材料及本月购材料所欠启明公司货款,共计40000元。
(三)要求:
1.根据资料(2)编制会计分录。
2.根据资料(1)、(2)开设“原材料”和“应付账款”总分类账户,按材料名称开设原材料明细分类账户,按供应单位名称开设应付账款明细分类账户,并分别填入期初余额。根据所编会计分录登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及明细分类账户,结出各账户的本期发生额和期末余额。编制原材料和应付账款明细分类账户的本期发生额及余额表,并与总分类账户的本期发生额及期末余额进行核对。
总分类账
账户名称:原材料
总分类账账户名称:应付账款
原材料明细分类账账户名称:A材料
年 | 凭证 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 |
月 | 日 | 各类 | 号数 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 |
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原材料明细分类账账户名称:B材料
年 | 凭证 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 |
月 | 日 | 各类 | 号数 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 |
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应付账款明细账单位:红星工厂
应付账款明细账单位:启明公司
原材料明细分类账户本期发生额及余额表年 月
明细账户 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 |
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 |
A材料 | | | | | | |
B材料 | | | | | | |
合计 | | | | | | |
应付账款明细分类账户本期发生额及余额表年 月
明细账户 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 |
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 |
红星工厂 | | | | | | |
启明公司 | | | | | | |
合计 | | | | | | |