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[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。
[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元，开户银行送来对账单，其银行存款余额为510800元。经逐笔核对，发现以下几笔未达账项。
(1)9月30日，委托银行收取货款30000元，银行已收妥存入企业银行存款账户，收款通知尚未送达企业。
(2)9月30日，企业开出转账支票一张，支付货款10000元，企业已减少银行存款，银行尚未记账。
(3)9月30日，企业销售商品一批，货款25000元，收到外单位转账支票一张，企业已增加银行存款日记账，银行尚未记账。
(4)9月30日，银行为企业支付电话费3000元，银行已入账，通知尚未送达企业，企业未入账。
[要求]根据上述资料中的未达账项，编制银行存款余额调节表(填入表8-2)，确立企业月末可实用的银行存款余额。
假设银行对账单所列示的企业银行存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额应该是多少？
| 表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 | |||
| 项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
| 企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
| 加： | 加： | ||
| 减： | 减： | ||
| 调节后的余额 | 调节后的余额 |
A.118万元
B.122万元
C.125万元
D.134万元
(1)企业已送存银行#34875转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
(2)银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
(3)银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
(4)企业开出#49201转账支票一张，购买办公物品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
[要求]
根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”，指出企业月末可动用的银行存款实有数额。
A.企业已收款入账，而银行尚未入账
B.企业已付款入账，而银行尚未入账
C.银行已收款入账，而企业尚未入账
D.银行已付款入账，而企业尚未入账
E.企业或银行记账有差错
A.企业已收款入账，而银行尚未入账
B.企业已付款入账，而银行尚未入账
C.银行已收款入账，而企业尚未入账
D.银行已付款入账，而企业尚未入账
E.企业或银行记账有差错
A.330
B.360
C.380
D.400
练习银行存款余额调节表的编制
[资料]
某企业2006年8月31日的银行存款日记账账面余额为1383200元，而银行对账单上企业存款余额为1363200元，经逐笔核对，发现8月份有以下未达账项：
(1) 8月26日企业开出转账支票6000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账；
(2) 8月28日企业委托银行代收款项8000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账；
(3) 8月29日，企业送存购货单位签发的转账支票30000元，企业已登账，银行尚未登记入账；
(4) 8月30日，银行代企业支付水电费4000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。
[要求]
根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。
1
218.7
205.9
212.3
借：原材料——钢材 120000
贷：银行存款 120000
为了促进销售，A公司决定实行商品销售折扣战略，按购价的5%折扣，退给甲企业折扣款6000元，并于3月16日通过银行汇入该企业开户银行。该企业会计人员李某收到该款后，认为有机可乘，欲侵吞此折扣款。于是，便将银行汇款单及相关单据销毁。2010年3月17日，又开出现金支票将此款支取，入个人私囊，月末，将3月份的银行对账单销毁，以逃避检查。
审计人员在对银行存款进行审查时，首先对审查日的银行存款日记账的账面余额与银行对账单进行调整，验证银行对账单余额同企业银行存款日记账余额相符。随后，审计人员又将企业银行存款日记账与对账单进行逐笔核对，在搜集对账单时，发现缺少了3月份的对账单，于是便到银行复印了一份，经核对发现3月16日的一笔6000元的银行收入未入账，同时又发现企业于次日开出一张支票提出现金6000未入账，一收一付金额相等，均未入企业的银行存款日记账。针对这一贪污嫌疑，对李某进行询问，李某如实交代了自己的问题。
要求：根据以上情况，指出应采取的防范措施。
A.880000
B.860000
C.870000
D.不能确定
