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【资料】乙注册会计师在对P公司2010年度财务报表进行审计时,对P公司的银行存款实施的部分审计程序
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E公司2010年12月31日应付账款明细资料见表9-2。
表9-2 E公司2010年12月31日应付账款明细资料单位:元 | ||||
单位名称 | 借方余额 | 贷方余额 | 合计 | 核算内容 |
一、应付账款关联方: | ||||
甲公司 | 3357551.97 | 3357551.97 | 材料费 | |
乙公司 | 6298149.09 | 6298149.09 | 设备款 | |
丙公司 | 2603202.34 | 2603202.34 | 材料费 | |
小计 | 12258903.40 | 12258903.40 | ||
二、应付账款非关联方: | ||||
丁公司 | 12603202.88 | 12603202.88 | 材料费 | |
戊公司 | 8699160.92 | 8699160.92 | 材料费 | |
戌公司 | 2335678.24 | 2335678.24 | 设备款 | |
小计 | 23638042.04 | 23638042.04 | ||
合计 | 35896945.44 | 35896945.44 |
注册会计师王平于2011年1月26日完成了对E公司应付账款的测试,经测试,发现欠丁公司的款项中有200万元因对方将材料发错,在2010年12月29日已经退回材料,但没有及时冲销应付账款,E公司已同意调整账目。请你代注册会计师王平编制应付账款审定表(见表9-3)的部分内容(索引号为FD1,复核人为注册会计师张志,复核日期为2011年1月27日)。
(2010年考试真题)丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是()。
A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内
B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内
C.自该汇票到期日起10日
D.自该汇票到期日起1个月
A.467.3
B.552.3
C.472.3
D.285
(2)乙在对C公司设立过程的验资服务中,因疏忽大意而出具了证明不实的验资报告,该报告直接给C公司的债权人造成了一定的经济损失,经人民法院认定,乙的疏忽大意并不属于重大过失。
根据以上资料,回答下列问题。
(1)甲的说法是否正确?并说明理由。
(2)对于乙造成的损失,合伙企业的合伙人应该按照何种方式来承担责任?并说明理由。
表6-2 应收账款函证分析工作底稿 | |||
H公司应收账款函证分析工作底稿 资产负债表日:2010年12月31日 | 索引号 | B-3 | |
编制人 | 日期 | ||
复核人 | 日期 | ||
一、函证 | 笔数 | 金额(元) | 百分比 |
2010年12月31日应收账款 | 4000 | 4000000√★ | 100% |
其中:积极函证 | 108 | 520000 | 13% |
消极函证 | 280 | 400000 | 10% |
寄发询证函小计 | 388 | 560000 | 23% |
选定函证但客户不同意函证的应收账款 | 12 | ||
选择函证合计 | 400 | ||
二、结果 | |||
(一)函证未发现不符 | |||
积极函证:确认无误部分W/P B-4 | 88C | 360000 | 9% |
消极函证:未回函或回函确认无误部分W/P B-4 | 240C | 32000 | 0.8% |
函证未发现不符小计 | 328 | 392000 | 9.8% |
(二)函证发现不符 | |||
积极函证W/P B-5 | 4CX | 20000 | 0.5% |
消极函证W/P B-5 | 40 CX | 8000 | 0.2% |
函证发现不符小计 | 44 | 28000 | 0.7% |
(三)选定函证但客户不同意函证的应收账款 | _ 12 | ||
标识说明: √与应收账款明细账核对相符 ★与应收账款总账核对相符 C回函相符 CX回函不符 | |||
总体结论:回函不符金额28000元低于可容忍错报,应收账款得到公允反映 |
要求:假定选择函证的应收账款样本是恰当的,应收账款的可容忍错报为30000元,请简要回答以下问题:
A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行
A.发生
B.存在
C.完整性
D.计价和分摊
甲公司2009、2008年度主营业务收入的明细资料见表8-6。
表8-6 甲公司2009、2008年度主营业务收入的明细资料单位:元 | ||
产品名称 | 主营业务收入 | |
2009年度 | 2008年度 | |
A产品 | 38652862 | 30786532 |
B产品 | 16752368 | 14657356 |
C产品 | 9763529 | 9986534 |
D产品 | 4357871 | 3680569 |
合计 | 69526630 | 59110991 |
请你代注册会计师李军编制主营业务收入明细分析表。(编制日期为2010年1月22日,索引号为SA2,复核人为注册会计师张梅,复核日期为2010年1月23)
甲公司2010年12月31日与银行存款相关的资料见表13-3。
表13-3 银行存款相关资料单位:元 | ||
开户行 | 账号 | 银行存款日记账余额 |
工行解放路支行 | 213400× | 2487975.68 |
建行和平路支行 | 340020× | 4549246.87 |
中行江南路支行 | 610181× | 3652974.05 |
注册会计师李军于2011年1月20日取得了银行对账单,并将其与银行存款日记账进行了核对,未发现调整事项,两者相符。
请你代注册会计师李军编制银行存款(其他货币资金)明细表(见表13-4)(索引号为ZA3,复核人为张梅,复核日期为2011年1月21日)。