在审计U公司财务报表时,发现该公司的临近期末的销售业务中存在严重的错报,作为审计师应当考虑的有()。
A.错报是否表明U公司存在舞弊
B.将该错报视为孤立事项
C.错报是否涉及U公司较高级别的人员
D.怀疑U公司管理层声明的可靠性
A.错报是否表明U公司存在舞弊
B.将该错报视为孤立事项
C.错报是否涉及U公司较高级别的人员
D.怀疑U公司管理层声明的可靠性
A.不合规;会计师事务所等对客户财务状况出具重大事项保留意见的,信用等级最高不得超过B级,为维持类客户,不予新增用信。
B.合规;鉴于以往良好的合作基础
A.在初步评估审计风险前,将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域
B.在进行存货监盘前,与U公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划,以提高监盘效率
C.在对应收账款函证前,向U公司索取债务人联系方式,以便尽早实施函证
D.在外勤工作开始前,提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作
资料1:审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到:
(1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。
(2)为便于及时支付款项,支票和印章由出纳员统一保管。
(3)3万元以下的付款业务,会计人员可以直接办理,3万元以上的付款业务,则需会计主管审批后方可办理。
(4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。
资料2:通过调查了解内部控制并进行相关测试,审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
资料3:审计人员对该公司库存现金进行监盘,并采取了以下程序:
(1)4月l6日临近下班时进行监盘。
(2)事先未通知财务部门。
(3)要求出纳员清点现金,会计主管和审计人员在旁监督。
(4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后,作为审计工作底稿留存。
资料4:通过现金监盘,审阅现金日记账及有关收付款凭证,审计人员发现:
(1)4月16日现金日记账余额为7693.30元,实际库存现金监盘数为2243.30元。
(2)审计人员在保险柜中发现一些单据:一是职工王某差旅费借款单一张,金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张,金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张,金额合计2200元。
资料5:审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,决定采取进一步审计程序进行追踪。
1“资料1”中,违反内部控制相关要求的有()
A.会计人员直接办理3万元以下的付款业务
B.会计主管定期编制银行存款余额调节表
C.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
D.支票和印章由出纳员统一保管
2.“资料4”中,该公司4月16日现金日记账余额应是()
A.2843.30元
B.2243.30元
C.7693.30元
D.12543.30元
3.“资料5”中,审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是()
A.审查被审计单位编制的银行存款余额调节表
B.对当年各月份银行存款余额进行趋势分析
C.重新调查了解相关内部控制
D.随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核
A.不带强调事项段的无保留意见
B.带强调事项段的无保留意见
C.视其重要程度,发表保留意见或否定意见
D.视其重要程度,发表保留意见或无法表示意见
A.直接认定账实不符
B.审查该公司 2011 年 1 月 2 日的收货及入库记录
C.直接要求该公司调减 2010 年财务报表中的存货余额
D.请该公司提供材料采购的证明文件
A.审查12月31日的银行存款对账单
B.审查12月份的支票存根
C.审查12月31日的银行存款余额调节表
D.函证12月31日的银行存款余额
A.不带强调事项段的无保留意见
B.带强调事项段的无保留意见
C.视其重要程度,发表保留意见或否定意见
D.视其重要程度,发表保留意见或无法表示意见
A.某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后,利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问
B.因为受到法庭传唤,在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料
C.在审计过程中,内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好,所以告知家人购买了该公司的股票
D.在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬
产品生产成本800元,每件售价1000元。双方约定,2010年12月B公司收到货物时先付货款的40%,在以后6个月内分别再付货款的10%。注册会计师在审查该公司“主营业务收入”和“主营业务成本”等账户时,发现该公司于12月将销售给B公司的200件甲产品全部确认为销售收入,并同时结转产品销售成本。
要求:指出该公司在销售业务处理中存在的问题,并提出审计意见。