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[主观题]

目的：练习资产负债表的编制。 资料：海湛股份有限公司20××年12月份有关资料如表7—1和表7—2所示。 该公司长期

目的：练习资产负债表的编制。

资料：海湛股份有限公司20××年12月份有关资料如表7—1和表7—2所示。

该公司长期借款共两笔，均为到期一次性还本付息。其金额及归还期限如下：

(1)从工商银行借入30000元(本利和)，离到期日还有6个月。

(2)从建设银行借入50000元(本利和)，离到期日还有2年。

要求：编制海湛股份有限公司20××年12月31日的资产负债表。

表7—1 　　　科目余额表 　　　　单位：元

科目名称借方余额贷方余额
库存现金10000
银行存款57000
应收票据60000
应收账款80000
预付账款30000
(应收账款的)坏账准备5000
原材料170000
库存商品100000
固定资产800000
累计折旧300000
在建工程52000
无形资产150000
短期借款65000
应付账款70000
预收账款10000
应付职工薪酬6000
应交税费13000
长期借款80000
实收资本500000
盈余公积200000
未分配利润200000
合计14790001479000

表7-2　　　　 债权、债务明细科目余额　　　　　　　 单位：元

账户名称借或贷总账余额明细账余额
应收账款借80000
——A公司借100000
——B公司贷20000
预付账款贷30000
——C公司借20000
——D公司贷50000
应付账款贷70000
——E公司贷100000
——F公司借30000
预收账款贷10000
——G公司贷40000
——H公司借30000
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第1题
目的：练习利润表的编制。 资料：海湛股份有限公司20××年11月利润表见表7—3。 表7-3

目的：练习利润表的编制。

资料：海湛股份有限公司20××年11月利润表见表7—3。

表7-3 　　　　　　　　　　　　　　　利润表 　　　　　　会企02表

编制单位：海湛股份有限公司 　　　　　20××年11月　　　　　　　　　　　　 单位：元

项 目本期金额上期金额
一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

19500000

16400000

400000

150000

180000

65000

(略)
资产减值损失

加：公允价值变动收益(损失以“一”号填列)

投资净收益(损失以“一”号填列)

二、营业利润(亏损以“一”号填列)

加：营业外收入

减：营业外支出

220000

2525000

65000

150000

其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额

减：所得税费用

四、净利润

2440000

610000

1830000

五、每股收益：

(一)基本每股收益

(二)稀释每股收益

单位负责人： 财会负责人： 复核： 制表：

海湛股份有限公司20××年12月份损益类账户的发生额见表7—4。

表7—4 　　海湛股份有限公司20××年12月份损益类账户发生额 　　　单位：元

账户名称本期发生额
借方贷方
主营业务收入1728000
其他业务收入60000
营业外收入7000
投资收益20000
主营业务成本1539000
其他业务成本45000
营业税金及附加35000
销售费用14000
管理费用16000
财务费用5000
营业外支出14000
所得税费用26750

要求：编制海湛股份公司20××年12月的利润表(所得税税率25%)。

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第2题
目的：练习固定资产购入业务的会计记录。 资料：海湛股份有限公司20××年2月份发生下列经济业务： 1． 购入不需

目的：练习固定资产购入业务的会计记录。

资料：海湛股份有限公司20××年2月份发生下列经济业务：

1． 购入不需要安装的生产设备一台，买价10000元，增值税进项税额1700元，保险费500元，包装及运杂费1300元，全部价款使用银行存款支付，设备购回即投入使用。

2． 购入需要安装的生产设备一台，买价50000元，增值税进项税额8500元，包装及运杂费1500元，全部价款使用银行存款支付。

3． 安装上述设备，领用甲材料2000元(不考虑增值税)，用库存现金支付安装费1000元。

4． 上述设备安装完毕，达到预定可使用状态，并经验收合格交付使用，结转工程成本。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

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第3题
目的：练习资金筹集业务的会计记录。 资料：海湛股份有限公司20××年1月份发生下列业务： 1． 接受投资者投入企

目的：练习资金筹集业务的会计记录。

资料：海湛股份有限公司20××年1月份发生下列业务：

1． 接受投资者投入企业的股本60000元，款项存入银行。

2． 收到某投资者投入的一套全新设备，投资双方确认价值为30000元的股本；收到投资者投入企业的专利权一项，投资双方确认价值为100000元的股本。相关手续已办妥。

3． 从银行取得期限为4个月的生产经营用借款30000元，所得借款已存入开户银行。

4． 若上述借款年利率为4%，根据与银行签署的借款协议：该项借款的利息分月计提，按季支付，本金于到期后一次归还。计提本月借款利息。

5． 从银行取得期限为2年的借款60000元，所得借款已存入开户银行。

6． 偿还到期短期借款本金10000元。

要求：

1． 根据上述经济业务编制会计分录。

2． 若1月初海湛股份有限公司的资产总额为600000元，计算1月末的资产总额。

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第4题
目的：练习银行存款余额调节表的编制。 资料：海湛股份有限公司20××年5月31日银行存款日记账账面余额87010元，

目的：练习银行存款余额调节表的编制。

资料：海湛股份有限公司20××年5月31日银行存款日记账账面余额87010元，开户银行送来的对账单所列余额为94500元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

1． 5月29日，企业为支付职工借支差旅费开出现金支票一张，计1350元，持票人尚未到银行取款。

2． 5月30日，企业签发转账支票一张支付货款，计8550元，银行尚未入账。

3． 5月31日，企业收到购货单位转账支票一张，计19400元，已开具送款单送银行，企业已经入账，但银行尚未入账。

4． 5月31日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金12000元，企业尚未接到凭证而未入账。

5． 5月31日，银行计算企业存款利息3400元，已记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。

6． 5月31日，银行收到企业委托代收销货款25590元，已收妥记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。

要求：根据以上未达账项编制银行存款余额调节表。

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第5题
目的：练习资产清查的会计记录。 资料：海湛股份有限公司20××年12月进行资产清查发生下列业务： 1． 20××年12

目的：练习资产清查的会计记录。

资料：海湛股份有限公司20××年12月进行资产清查发生下列业务：

1． 20××年12月31日，海湛股份有限公司在资产清查中，发现库存现金人民币日记账余额为10200元，实地盘点结果为10000元，实存与账存不相符，经查属于出纳员万芳的责任。根据库存现金盘点结果，完成“库存现金盘点报告表”(见表6-3)并作相应的会计处理。

表6—3 　　库存现金盘点报告表

单位名称：　 年　　月 　日 　　　　　单位：元

币种实存金额账存金额实存与账存对比备注
盘盈(长款)盘亏(短款)

盘点人签章： 出纳员签章：

2． 20××年12月31日，海湛股份有限公司在资产清查中，发现盘亏乙材料2500元，盘亏B商品3500元。经查，盘亏的乙材料属于定额内合理损耗的共计1500元，属于由过失责任人赔偿的共计1000元；盘亏的B商品全部属于自然灾害造成的损失。

3． 20××年12月31日，海湛股份有限公司在资产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值15000元，已提折旧10000元。

4． 20××年12月31日，海湛股份有限公司应收海蓝公司货款3000元，经查确属无法收回的款项，经批准转作坏账损失。 (海湛股份有限公司用备抵法核算坏账)

5． 20××年12月31日，海湛股份有限公司在资产清查中，发现应付中兴公司的货款3500元，因中兴公司解散已无法支付，经批准予以转销。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

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第6题
目的：练习产品生产业务的会计记录。 资料： 1． 海湛股份有限公司20××年3月1日，“生产成本——985#产品”账户无

目的：练习产品生产业务的会计记录。

资料：

1． 海湛股份有限公司20××年3月1日，“生产成本——985#产品”账户无余额。

2． 海湛股份有限公司20××年3月份发生下列业务：

(1)3月1日生产985#产品领用下列材料(见表6-1)。

表6-1　　　 生产985#产品领用材料表

材料名称数量(吨)单价(元/吨)金额(元)
101#材料40010040000
201#材料12001012000
合计——52000

(2)3月5日，以库存现金支付企业行政管理部门的办公用品费120元。

(3)3月10日，从银行提取现金20000元，准备发放上月工资。

(4)3月10日，以现金发放上月职工工资20000元。

(5)3月12日，以银行存款支付本月份基本生产车间水电费2500元及办公费425元。

(6)3月25日，以银行存款支付本季度银行借款利息支出15000元。

(7)3月31日，计提本月份应负担的利息支出5000元。

(8)3月31日，计提本月份固定资产折旧：

基本生产车间应计提的折旧费 6075元

企业行政管理部门计提折旧费 3000元

合计 9075元

(9)3月31日，根据本月考勤记录，计提本月职工工资21000元，其中：

基本生产工人工资 16600

车间管理人员工资 2400元

企业行政管理人员工资 2000元

(10)3月31日，结转本月发生的制造费用。

(11)3月31日，985#产品200台全部完工，结转985#产品的生产成本。

要求：

1． 根据上述经济业务编制会计分录。

2． 计算完工的200台985#产品总成本和单位成本。

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第7题
目的：练习材料采购业务的会计记录。 资料：海湛股份有限公司20××年2月份发生下列业务（涉及运输费均不考虑增

目的：练习材料采购业务的会计记录。

资料：海湛股份有限公司20××年2月份发生下列业务(涉及运输费均不考虑增值税)：

1． 从日盛公司购进甲材料1100千克，每千克20元；乙材料900千克，每千克15元。甲、乙材料价款共计35500元，支付运杂费4800元，增值税进项税额6035元。材料尚未到达，货款、运杂费及税金已用银行存款支付。(运费按材料重量比例分摊)

2． 从新星工厂购进丙材料4800千克，每千克40元，发生运杂费2400元，增值税进项税额32640元，款项采用商业汇票结算，企业开出并承兑半年期商业承兑汇票一张，材料尚在途中。

3． 以银行存款向海河工厂预付购买乙材料货款186000元。

4． 企业收到海河工厂发运的乙材料，尚未验收入库。该批材料买价160000元，运杂费1200元，增值税进项税额27200元。

5． 除冲销原预付货款186000元外，其余以银行存款支付。

6． 月末，本月采购的甲、乙、丙三种材料均已经验收入库，计算并结转已验收入库甲、乙、丙材料的实际采购成本。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

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第8题
目的：练习产品销售业务的会计记录。 资料：海湛股份有限公司20××年4月份发生下列经济业务： 1． 4月2日，销售

目的：练习产品销售业务的会计记录。

资料：海湛股份有限公司20××年4月份发生下列经济业务：

1． 4月2日，销售甲产品500件，每件售价200元，货款100000元，增值税税率为17%，货款已收到并存入银行。

2． 4月5日，收到上月恒新厂所欠货款7000元，存入银行。

3． 4月10日，销售给恒新厂甲产品200件，每件售价200元，乙产品100件，每件售价100元，共计50000元，增值税销项税额8500元，收到面值为58500元的商业汇票一张。

4． 4月16日，以银行存款支付金融机构手续费1000元。

5． 4月18日，以银行存款支付销售甲产品、乙产品的保险费用800元、广告宣传费用1200元。

6． 4月26日，销售给明达工厂甲产品900件，每件售价200元，乙产品200件，每件售价100元，计货款200000元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到。

7． 4月30日，上述销售的甲产品、乙产品属于应缴纳消费税的产品，假定消费税税率为5%。

8． 4月30日，结转本月已销产品的生产成本(见表6-2)。

表6-2 　　　结转本月已销产品的生产成本表

产品名称数量(件)单位成本(元/件)总成本(元)
甲1600180288000
乙3008024000
合计312000

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

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第9题
目的：练习利润形成与分配业务的会计记录。 资料：海湛股份有限公司20××年12月发生下列业务： 1． 用库存现金6

目的：练习利润形成与分配业务的会计记录。

资料：海湛股份有限公司20××年12月发生下列业务：

1． 用库存现金600元支付厂部办公用品费。

2． 采购员王明出差归来，报销差旅费，出纳补给他现金500元。(王明出差原预借差旅费2000元)

3． 计提应由本月负担的银行借款利息800元。

4． 销售材料价款20000元，增值税税率为17%，收到商业汇票一张。

5． 用银行存款5000元支付参加工业品博览会展位费。

6． 结转上述已售材料的成本18000元。

7． 用银行存款支付罚款支出1400元。

8． 出售为了交易目的而持有的股票，账面价值为50000元，售价为55000元，所得款项存入银行。

9． 收到购买方违约罚款收入2000元，存入银行。

10． 结转本月实现的各项收入，其中：主营业务收入360000元，其他业务收入20000元，营业外收入2000元，投资收益5000元。

11． 月末，结转本月发生的各项费用，其中：主营业务成本262000元，其他业务成本18000元，销售费用5000元，营业税金及附加2300元，管理费用14000元，财务费用800元，营业外支出1400元。

12． 按25%的税率计算并结转本月应交所得税。

13． 公司1-11月累计实现利润总额(无税前扣除项目)4500000元，累计已缴纳所得税1125000元。结转全年实现的净利润。

14． 按全年实现净利润的10%提取盈余公积。

15． 准备用全年实现净利润的20%向投资者分配现金股利。

16． 结转“利润分配”的明细分类账户。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

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第10题
练习一 （一)目的：练习资产负债表“应收账款净额”项目的填制。 （二)资料：某企业编制资产负债表时的资料见

练习一

(一)目的：练习资产负债表“应收账款净额”项目的填制。

(二)资料：某企业编制资产负债表时的资料见下表：

月份

科目名称

期末借方余额

期末贷方余额

2

应收账款

40761

坏账准备

1925

10

应收账款

12852

坏账准备

319

(三)要求：分别计算填列2月份、10月份资产负债表资产方“应收账款”、“坏账准备”和“应收账款净额”三个项目的金额。

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