资料: A.永新公司1月1日总分类账的期初余额如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
资料:
A.永新公司1月1日总分类账的期初余额如下:
账户名称 | 借方余额 | 账户名称 | 贷方余额 |
库存现金 | 800 | 应付账款 | 89800 |
银行存款 | 102200 | 短期借款 | 30000 |
应收账款 | 20000 | 实收资本 | 3060000 |
其他应收款 | 1000 | 盈余公积 | 137500 |
原材料 | 97000 | 利润分配 | 151700 |
待摊费用 | 4000 | 累计折旧 | 696000 |
库存商品 | 90000 | ||
长期投权投资 | 100000 | ||
固定资产 | 3750000 | ||
合计 | 4165000 | 合计 | 4165000 |
B.永新公司1月份发生经济业务如下:
1. 总会计师某某借差旅费300元,财务科以现金付讫。
2. 向海通厂购入材料,货款80000元和发票上增值税额13600元,先以银行存款支付一半。
3. 以现金支付上项材料的运杂费400元。
4. 上项材料验收入库,结转其采购成本。
5. 从银行提取现金40700元。
6. 以现金40000元发放本月职工工资。
7. 领用材料136400元,其中生产甲产品用81000元,生产乙产品用43500元,车间修理用6400元,工厂行政管理部门消耗5500元。
8. 售给民生厂甲产品500件,货款90000元和发票上增值税额15300元存入银行。
9. 以银行存款支付本厂技校经费1000元。
10. 以银行存款支付本月产品广告费用800元。
11. 以银行存款支付生产设备修理费100元和发票上增值税额17元,法律咨询费300元。
12. 售给永谊厂乙产品500件,货款60000元和发票上增值税额10200元尚未收到。
13. 以银行存款支付本月销售产品的包装费700元和发票上增值税额119元。
14. 分配结转本月应付供电公司电费7000元,其中生产甲产品用3000元,生产乙产品用2500元,车间用1000元,行政管理部门用500元。
15. 分配结转本月职工工资40000元,其中生产甲产品工人工资15000元,生产乙产品工人工资20000元,车间管理人员工资1700元,工厂行政管理人员工资3300元。
16. 计提本月固定资产折旧15500元,其中生产车间固定资产计提折旧10000元,行政管理部门计提折旧5500元。
17. 摊销应计入本月制造费用的劳动保护费800元;摊销应计入本月管理费用的保险费200元。
18. 预提应由本月负担的短期借款利息200元。
19. 根据甲、乙产品的生产工时比例分配本月发生的制造费用(本月甲产品耗用6000工时,乙产品耗用4000工时)。
20. 本月投产的甲产品1000件和乙产品1000件全部完工入库,结转其生产成本。
21. 结转本月销售甲产品500件的生产成本60000元,销售乙产品500件的生产成本40000元。
22. 将各收支账户结转“本年利润”账户。
23. 按规定结转应缴所得税。
24. 按税后利润的10%提取盈余公积金。
25. 税后利润按投资比例应付给投资者的利润计12240元。
[要求]
1. 根据上述经济业务编制会计分录。
2. 开设总分类账户,并根据会计分录登记总分类账户(丁字型账户)。
3. 结出期末余额后,根据全部总分类账户的记录编制试算平衡表。