题目内容
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[主观题]
瑞祥机械厂财务部门根据企业的经营特点和现金流转状况编制表4-8,确定最佳现金持有量是10000元。当预计现金收
支净额不足10000元时,通过变现有价证券及申请短期银行借款来补足;预计现金收支净额超过10000元时,超出部分用于归还借款和购入有价证券。瑞祥机械厂估计,2012年年初企业大约会有23000元的有价证券储备。此外,企业已和银行确定了1年期的信贷额度,可随时按6%的年利率向银行借款,借款为1000元的整数倍。除了日常经营活动所引起的各项现金收支外,瑞祥机械厂估计2012年还会发生如下现金支付业务:
表4-8 瑞祥机械厂2012年度现金预算(单位:元) | |||||
项 目 | 数量金额 | ||||
第1季度 | 第2季度 | 第3季度 | 第4季度 | 全年合计 | |
期初现金余额 | 10000 | ||||
加:销售现金收入 | |||||
减:各项现金支出 | |||||
材料采购 | |||||
直接人工 | |||||
制造费用 | |||||
销售及管理费用 | |||||
企业所得税 | |||||
购置设备 | |||||
分配利润 | |||||
支出合计 | |||||
现金收支净额 | |||||
现金筹集和运用 | |||||
出售有价证券 | |||||
购入有价证券 | |||||
申请银行借款 | |||||
归还银行借款 | |||||
短期借款利息 | |||||
期末现金余额 |
(1)企业的一台专用机床必须在一季度更新,预计需要支出购置及安装等费用共计130000元。
(2)企业将在2012年年初向股东派发2010年的现金股利20000元。
(3)估计企业每个季度需要缴纳企业所得税税款5600元。
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