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实训目的：练习城镇土地使用税应纳税额的计算。
案情说明：某企业位于某市区内，其生产经营用地10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米，该土地为一级土地，城镇土地使用税的单位税额为7元/平方米。2007年1月1日又受让面积5000平方米的土地使用权，该土地为二级土地，城镇土地使用税的单位税额为5元/平方米。企业按年计算、按半年预缴城镇土地使用税。
实训要求：计算该企业2007年7～12月的城镇土地使用税税额。
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实训目的：练习契税应纳税额的计算。
案情说明：某企业2008年发生下列房产交易业务：出售土地使用权，取得收入6000万元；购买房屋一栋，成交价格为800万元；受赠房屋一栋，有权评估机构的评估价格600万元；以出让方式取得土地，按规定交纳的全部费用为600万元；与另一企业交换房屋，作价1000万元，等价交换。
实训要求：计算该企业应纳契税税额。
实训目的：练习印花税应纳税额的计算。
案情说明：某企业2008年1月份，由于丢失重新换发《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》；年检换发《房产证》、《土地使用证》；上年计提资本公积200万元，盈余公积100万元，新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息50万元，投财产保险一份1000万元，交纳保险费4万元。
实训要求：计算该企业应交的印花税。
实训目的：练习土地增值税应纳税额的计算。
案情说明：某市一家房地产开发公司与某外商投资企业签订售房合同，将一栋房屋售给该外商投资企业，取得收入4000万元。双方另签订补充协议，由外商投资企业以一块土地使用权作价1000万元交给房地产开发公司，以弥补房款不足部分。该栋房屋的开发成本为2000万元，支付土地出让金及相关费用共计1000万元，其利息支出不能准确分摊。交易发生后缴纳了有关税费。外商投资企业取得土地使用权时所支付的金额为500万元，并缴纳了契税，该块土地尚未开发即转让给该房地产开发公司。该地区规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，城建税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.05%。
实训要求：计算双方单位应缴纳的土地增值税。
实训目的：练习工资和年终奖应纳税额的计算。
案情说明：公民马某2007年12月取得工资1700元，并于12月31日取得全年奖金24000元。
实训要求：计算马某的应纳税额。
实训目的：练习小规模纳税人应纳增值税款的计算。
案情说明：某商店为增值税小规模纳税人，2008年8月份，取得零售收入总额12.48万元。
实训要求：计算该商店2008年8月应缴纳的增值税税额。
实训目的：练习房产税应纳税额的计算。
案情说明：位于市区的某工业企业有生产经营用厂房2000平方米，原值240万元。另有临街门店200平方米出租，年租金收入55000元。计算房产余值的扣除比例为30%。
实训要求：计算该企业当年应交房产税。
(一)任务描述
1．根据资料(1)计算应纳城镇土地使用税税额，填制涉税记账凭证，编制第4季度城镇土地使用税纳税申报表。
2．根据资料(2)计算应纳房产税税额，填制涉税记账凭证，编制第4季度房产税纳税申报表。
3．根据资料(3)计算应纳印花税税额，填制涉税记账凭证，编制印花税纳税申报表。
4．根据资料(4)填制土地增值税计算表，填制涉税记账凭证，编制土地增值税纳税申报表。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税相关法律规定及涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。
2．物品准备：通用记账凭证、相关税种纳税申报表(包括城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税)。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：2学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：万达集团公司
纳税人识别号：310106780347946
企业地址：滨海市江滨路214号
法人代表：叶洪良
注册资本：人民币2500万元
企业类型：有限责任公司
企业开户银行及账号：滨海市建设银行灯塔支行1568451963
财务负责人：李丽
办税员：王弈
2．2010年相关业务资料
(1)公司占用土地面积86521平方米，其中厂房占地37667平方米，办公楼占地6521平方米，幼儿园占地3021平方米，园内绿化区占地39312平方米。城镇土地使用税年税额为10元/平方米，实行按年计算，分季预缴。编制第4季度纳税申报表。
(2)公司办公楼、车间等房屋原值为3000万元，其中出租房屋原值为150万元．月租金收入2万元。当地政府规定从价计征房产税扣除比例为30%．实行按年计算，分季缴纳。编制第4季度纳税申报表。
(3)账证合同资料：领受房屋产权证、土地使用证各一本；订立产品购销合同20份．合计金额2000万元；订立借款合同1份，所载金额为1000万元；订立转让技术使用权合同1份，所载金额100万元；“实收资本”、“资本公积”账户金额没有变化，其他营业账簿10本。编制印花税全年纳税申报表。
(4)下属非独立核算房地产开发公司开发山水佳苑小区普通标准住宅，2010年4月全部对外销售。该开发项目于2009年1月开始，共占地10000平方米，建筑面积100000平力米，单位预算成本3800元，总预算3.8亿元。其中一栋1万平方米的商住写字楼于2010年1月完工并于4月全部售出，每平方米7000元，取得销售收入共计7000万元。编制土地增值税纳税申报表。
该公司所在地区营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该写字楼开发成本为3497元/平方米，开发成本共计3497万元，其中土地出让金200万元。房屋开发成本项目明细账见下表。
房屋开发成本项目明细账 二级账户：房屋开发 二三级账户：写字楼工程 单位：元 | ||||||
| 土地征用及 拆迁补偿 | 前期工程费 | 基础设施费 | 建筑工程费 | 配套设施费 | 开发设施费 | 合计 |
| 5300000 | 800000 | 3000000 | 13670000 | 8200000 | 2000000 | 32970000 |
公司因为同时建造别的商品房，不能按写字楼计算分摊银行贷款利息支出，该地政府确定的房地产开发费用扣除比率为10%。
实训目的：练习委托加工应税消费品应纳消费税的计算。
案情说明：某汽车公司委托某轮胎厂加工汽车轮胎1000套，橡胶由汽车公司提供，共计2100千克，每套轮胎材料成本130元，轮胎厂加工一套汽车轮胎的加工费是35元，代垫辅助材料15元。该厂没有同类轮胎销售价格。
实训要求：计算受托方代收代缴委托方应纳的消费税税额。
实训目的：练习视同销售应税消费品应纳消费税的计算。
案情说明：某卷烟厂新研制出一种雪茄烟，提供100大箱用于某博览会样品并分送参会者。由于其难以确定销售价格，因此只能按实际生产成本800元/大箱计算价格，已知其成本利润率为10%，消费税税率为25%。
实训要求：计算这100大箱应纳的消费税税额。
实训目的：练习个人所得税应纳税额的计算。
案情说明：中国公民孙某系自由职业者，2007年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
实训要求：计算孙某2007年应缴纳的个人所得税。
