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[主观题]

目的：练习库存现金日记账的登记。资料：兴业工厂2010年9月1日现金日记账的期初余额为960元，该厂于9月发生下

目的：练习库存现金日记账的登记。

资料：兴业工厂2010年9月1日现金日记账的期初余额为960元，该厂于9月发生下列经济业务：

(1)1日，车间技术员李力预借差旅费，300元，以现金支付。

(2)1日，厂长王海预借差旅费600元，以现金支付。

(3)2日，开出现金支票，从银行提取现金650元备用。

(4)2日，以现金100元购买财务科办公用品。

(5)3日，以现金支付行政管理部门设备修理费170元。

(6)10日，以现金支付法律咨询费160元。

(7)11日，开出现金支票，从银行提取现金29000元，备发工资。

(8)12日，以现金29000元发放工资。

(9)18日，以现金60元购买车间办公用品。

(10)19日，职工杨芳缴来工具赔偿费120元。

(11)23日，用现金支付采购材料运杂费80元。

(12)27日，外单位职工以现金支付借打长途电话费6元。

(13)30日，车间技术员李力报销差旅费260元，其余40元以现金退付。

(14)30日，厂长王海报销差旅费660元，多余部分以现金补付。

要求：根据以上业务登记库存现金日记账，并结出余额。

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第1题

[目的]练习登记现金和银行存款日记账。 [资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元，库存现

[目的]练习登记现金和银行存款日记账。

[资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元，库存现金日记账余额为8400元。11月发生下列与银行存款和库存现金有关的经济业务。

1．1日，投资者投入货币资金60000元，存入银行。

2．3日，开出现金支票到银行提取现金20000元备用。

3．4日，用库存现金购买办公用品980元。

4．6日，归还已到期的长期借款50000元，用银行存款支付。

5．7日，以银行存款预付购料款35000元。

6．8日，职工李伟出差，预借差旅费，用现金支付1000元。

7．10日，收到某单位前欠货款24000元，存入银行。

8．13日，用银行存款归还前欠百旺公司货款63000元。

9．18日，销售产品一批，售价56000元，其中50000元已收存银行，另6000元收到现金。

10．18日，用银行存款支付增值税8500元。

11．25日，提取现金32000元，备发工资。

12．26日，用现金发放工资。

13．30日，用银行存款支付广告宣传费6000元。

[要求]编制上述经济业务的会计分录，并登记现金和银行存款日记账，结出30日的累计余额(说明：以题号代替凭证编号，填入表7-1～表7-3)。

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第2题

[目的]练习登记现金和银行存款日记账。 [资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元，库存现

[目的]练习登记现金和银行存款日记账。

[资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元，库存现金日记账余额为8400元。11月发生下列与银行存款和库存现金有关的经济业务。

1．1日，投资者投入货币资金60000元，存入银行。

2．3日，开出现金支票到银行提取现金20000元备用。

3．4日，用库存现金购买办公用品980元。

4．6日，归还已到期的长期借款50000元，用银行存款支付。

5．7日，以银行存款预付购料款35000元。

6．8日，职工李伟出差，预借差旅费，用现金支付1000元。

7．10日，收到某单位前欠货款24000元，存入银行。

8．13日，用银行存款归还前欠百旺公司货款63000元。

9．18日，销售产品一批，售价56000元，其中50000元已收存银行，另6000元收到现金。

10．18日，用银行存款支付增值税8500元。

11．25日，提取现金32000元，备发工资。

12．26日，用现金发放工资。

13．30日，用银行存款支付广告宣传费6000元。

[要求]编制上述经济业务的会计分录，并登记现金和银行存款日记账，结出30日的累计余额(说明：以题号代替凭证编号，填入表7-1～表7-3)。

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第3题

[目的]练习登记现金和银行存款日记账。 [资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元，库存现

[目的]练习登记现金和银行存款日记账。

[资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元，库存现金日记账余额为8400元。11月发生下列与银行存款和库存现金有关的经济业务。

1．1日，投资者投入货币资金60000元，存入银行。

2．3日，开出现金支票到银行提取现金20000元备用。

3．4日，用库存现金购买办公用品980元。

4．6日，归还已到期的长期借款50000元，用银行存款支付。

5．7日，以银行存款预付购料款35000元。

6．8日，职工李伟出差，预借差旅费，用现金支付1000元。

7．10日，收到某单位前欠货款24000元，存入银行。

8．13日，用银行存款归还前欠百旺公司货款63000元。

9．18日，销售产品一批，售价56000元，其中50000元已收存银行，另6000元收到现金。

10．18日，用银行存款支付增值税8500元。

11．25日，提取现金32000元，备发工资。

12．26日，用现金发放工资。

13．30日，用银行存款支付广告宣传费6000元。

[要求]编制上述经济业务的会计分录，并登记现金和银行存款日记账，结出30日的累计余额(说明：以题号代替凭证编号，填入表7-1～表7-3)。

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第4题

目的：练习登记三栏式现金日记账和银行存款日记账的记账与结账。资料：利尼公司2010年8月发生下列经济业务（

目的：练习登记三栏式现金日记账和银行存款日记账的记账与结账。

资料：利尼公司2010年8月发生下列经济业务(现金日记账借方期末余额为850元，银行存款日记账借方期初余额为55480元)。

(1)3日开出现金支票，从银行提取现金3600元。

(2)3日采购员王山出差预借差旅费1000元，以现金支付。

(3)3日购买办公用品，支付现金400元。

(4)5日采购员王山报销差旅费，交回现金100元。

(5)6日开出转账支票支付宏克企业15000元货款。

(6)6日收到华丰公司所欠货款，款项16750元已存入银行。

(7)9日以银行存款支付广告费4500元。

(8)16日以银行存款支付借款利息350元。

(9)26日以银行存款支付管理部门水电费1800元。

(10)29日向光明公司购料一批，货款26340元，开出转账支票一张。

要求：根据资料，登记三栏式库存现金日记账和银行存款日记账，并进行结账。

库存现金日记账第页
2010年	凭证号	摘要	对方科目	收入	付出	结余
月	日	收款	付款

银行存款日记账第页
2010年	凭证	摘要	对方科目	借方	贷方	余额
月	日	字	号

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第5题

练习记账凭证核算组织程序的记账程序 [资料] （1) 某企业2006年4月30日部分账户的期初余额如下：库存现金

练习记账凭证核算组织程序的记账程序

[资料]

(1) 某企业2006年4月30日部分账户的期初余额如下：

库存现金 1000元

银行存款 100000元

原材料 200000元

库存商品 50000元

应收账款 10000元

其中：甲料150000元，乙料50000元

(2) 5月份发生下列经济业务：

①5月2日，购进甲料10吨，单价100元，材料入库，货款以支票支付；

②5月5日，以现金100元支付管理部门零星开支；

③5月6日，生产领用甲料10吨，价值1000元；

④5月16日，销售产品一批，价值10000元，货款存入银行；

⑤5月20日，收回前欠销货款10000元。

[要求]

(1) 根据上述业务编制记账凭证。

(2) 登记明细账。

(3) 登记日记账。

(4) 登记总账。

(5) 月末，日记账与明细账和其总账核对(可略)。

(6) 月末，编制会计报表(可略)。

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第6题

一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账（三栏式)的登记方法二、资料：某企业2007年3月初现金日记账余额为5

一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账(三栏式)的登记方法

二、资料：某企业2007年3月初现金日记账余额为500元，银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务：

1．1日，职工陈光预借差旅费200元，经审核以现金付讫。

2．2日，签发现金支票4000元，从银行提取现金，以备日常开支需要。

3．5日，从银行取得短期借款80000元，存入开户行。

4．6日，签发现金支票46000元，从银行提取现金，以备发放工资。

5．7日，以现金46000元发放本月职3225资。

6．7日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金190元支付。

7．10日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款95000元，已收妥入账。

8．11日，开出转账支票5800元，支付本月发生的固定资产修理费。

9．12日，行政管理部门报销购买零星办公用品费180元，经审核以现金付讫。

10．12日，收到购货单位预付的货款5700元，存入银行。

11．12日，采购员王民回厂报销差旅费450元，原借500元，余款退回现金。

12．14日，仓库保管员交来现金60元，偿还上月欠交赔款。

13．14日，以现金160元，支付购进材料时的运杂费。

14．15日，签发转账支票24000元，支付所欠供应单位货款。

15．17日，以现金490元支付罚款。

16．20日，以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。

17．21日，接到银行通知，第一季度实际借款利息为3100元，已用结算户存款划账支付。(该企业采用季末结算，按月预提借款利息办法。)

18．21日，接到银行通知，第一季度存款利息共计为2400元。

19．27日，收到购货单位交来的现金支票500元，用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。

20．28日，将超过库存现金限额的现金30元送交银行。

21．30日，接到银行付款通知，支付本月生产用电费21000元。

三、要求

1．编制上述业务的记账凭证(用会计分录代替)。

2．设置“现金日记账”和“银行存款日记账”，根据会计分录登记日记账。

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第7题

目的：练习三栏式日记账的登记方法。资料：某公司2010年6月初“库存现金”的借方余额为2200元，“银行存款”的借

目的：练习三栏式日记账的登记方法。

资料：某公司2010年6月初“库存现金”的借方余额为2200元，“银行存款”的借方余额为40000元。6月，该公司发生如下经济业务：

(1)2日，向银行借入为期6个月的借款10000元，存入银行。

(2)3日，向红光工厂购进甲材料60吨，单价为400元/吨，货款为24000元，增值税税额为4080元；款项用支票支付，材料已经验收入库。

(3)4日，以银行存款14600元偿还前欠红星工厂货款。

(4)5日，销售A产品50吨，每吨售价为1000元，计价款50000元，增值税税额为8500元。款项已收到并存入银行。

(5)6日，将多余现金1000元送存银行。

(6)7日，用银行存款缴纳上月应交增值税12000元、城市维护建设税840元、教育费附加360元、所得税23000元。

(7)8日，采购员张某预借差旅费400元，用现金支付。

(8)10日，领用甲材料，生产A产品用20吨，车间一般耗用0.5吨，单价为400元/吨。

(9)12日，收到华川公司偿还上月所欠货款40000元，并存入银行。

(10)14日，从银行提取现金20000元。

(11)15日，用现金支付职工工资20000元。

(12)18日，购进乙材料100吨，单价为150元/吨，计价款15000元，增值税税额为2550元。款项以转账支票付清，材料验收入库。

(13)19日，以现金支付厂部办公设备修理费200元。

(14)20日，向华川公司销售A产品50吨，每吨售价为1000元，计价款50000元，增值税税额为8500元。款项暂未收到。

(15)22日，以银行存款支付基本生产车间机器维修费1200元。

(16)23日，采购员李华报销差旅费400元，交回多余现金100元。

(17)24日，以银行存款支付本月水费5000元。

(18)26日，销售A产品30吨，每吨售价为1000元，计价款30000元，增值税税额为5100元。款项收存银行。

(19)28日，采购员李华出差预借差旅费600元，以现金支付。

(20)29日，从银行提取现金800元。

要求：根据以上资料填制通用记账凭证。

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第8题

[目的]练习现金日记账和银行存款日记账（三栏式)的登记方法。 [资料]某企业2007年3月初现金日记账余额为500

[目的]练习现金日记账和银行存款日记账(三栏式)的登记方法。

[资料]某企业2007年3月初现金日记账余额为500元，银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务：

1．1日，职工张三预借差旅费200元，经审核以现金付讫。

2．2日，签发现金支票4000元，从银行提取现金，以备日常开支需要。

3．4日，以银行存款2800元缴纳税金。

4．5日，从银行取得短期借款80000元，存入开户行。

5．6日，签发现金支票46000元，从银行提取现金，以备发放工资。

6．7日，以现金46000元发放本月职工工资。

7．7日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金190元支付。

8．10日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款95000元，已收妥入账。

9．11日，开出转账支票5800元，支付本月发生的车间固定资产修理费。

10．12日，行政管理部门报销购买零星办公用品费180元，经审核以现金付讫。

11．12日，采购员王民回厂报销差旅费450元，原借500元，余款退回现金。

12．14日，仓库保管员交来现金60元，偿还上月欠交赔款。

13．14日，以现金160元，支付购进材料的运杂费。

14．15日，签发转账支票24000元，支付所欠供应单位货款。

15．16日，销售产品一批，货款共计2600元已收到并存入银行。

16．17日，以现金490元支付职工退休金。

17．20日，以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。

18．21日，接到银行通知，第一季度实际借款利息为3100元，已用结算户存款划账支付(该企业采用季末结算，按月预提借款利息办法)。

19．21日，接到银行通知，第一季度存款利息共计为2400元。

20．23日，购进材料一批，货款97800元，运杂费200元，全部款项以银行存款支付。材料已验收入库。

21．25日，签发转账支票43000元，预付供应单位购料款。

22．27日，收到购货单位交来的现金支票500元，用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。

23．28日，将超过库存现金限额的现金30元送交银行。

24．28日，通过银行支付供应单位购料时加收的包装物押金200元。

25．30日，接到银行付款通知，支付本月生产用电费21000元。

26．30日，以银行存款50000元支付会议费。

27．31日，收到购货单位预付的货款5700元，存入银行。

28．31日，以现金支付产品销售费用400元。

[要求]

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第9题

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。 [资料]某企业2009年5月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。

[资料]某企业2009年5月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对账单上的余额为328400元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项。

(1)企业偿还A公司货款3200元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(2)企业收到销售商品款35000元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(3)银行已划转电费5000元登记入账，但企业尚未收到付款通知单未登记入账。

(4)银行以收外地汇人货款36000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账。

[要求]编制银行存款余额调节表(填入表8-1)。

表8-1 银行存款余额调节表年月日单位：元
项目	金额	项目	金额
企业银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：		加：
减：		减：
调节后的余额		调节后的余额

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第10题

出纳人员不得兼任( )。

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、费用账目的登记

D.债权、债务账目的登记

E.库存现金日记账、银行存款日记账的登记

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