上题中的外贸公司,在货物出口申请出口应退消费税时,正确的会计处理为( )。
A.借:其他应收款 162000 贷:主营业务成本 162000
B.借:其他应收款 162000 贷:营业税金及附加 162000
C.借:其他应收款 162000 贷:应交税费——应交消费税(出口退税) 162000
D.借:银行存款 162000 贷:其他应收款 162000
A.借:其他应收款 162000 贷:主营业务成本 162000
B.借:其他应收款 162000 贷:营业税金及附加 162000
C.借:其他应收款 162000 贷:应交税费——应交消费税(出口退税) 162000
D.借:银行存款 162000 贷:其他应收款 162000
要求:计算出口应退增值税和应退消费税税额,并编制A化妆品厂和B外贸公司相关会计分录。
A.14700
B.15690
C.17782
D.13450
A.0.80
B.0.65
C.1.04
D.1.72
市区某外贸公司2004年6月进口一批化妆品海关审定的完税价格为110万元(适用10%关税税率)。出口一批烟丝,其工厂的销售额为426.7万元(不含税价),外销价格为510万元。增值税退税率为11%。购进一批面料支付的不含税价为70万元,税金11.9万元,送一服装厂加工服装出口,支付的加工费及税金为23.4万元(面料退税率为13%、加工费退税率为17%)。进口卷烟20000条,每条的完税价格为100元(关税税率为20%),进口货物均已完税取得完税证。7月将部分进口卷烟和化妆品售出,取得不含税价款801万元,该税款应在下月1~10日申报缴纳,8日、9日为双休日,所以财务人员12日缴纳,税务人员要加收滞纳金,财务人员有不同意见,引起争议。
要求:根据以上资料按顺序回答以下问题:
(1)外贸公司进口不同货物应缴纳的增值税、消费税。
(2)外贸公司出口不同货物应退的增值税、消费税。
(3)外贸公司内销卷烟应缴纳的各项流转税及城建税、教育费附加。
(4)说明是否应加收滞纳金,并计算滞纳金金额。
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.25
A、4.7
B、3.2
C、4.5
D、5.6
A.10.5
B.7.5
C.4.25
D.0.9
A.72000
B.91800
C.104000
D.132600
A.71760
B.63960
C.55200
D.49200
A.出境货物通关单
B.出口商品质量许可证
C.出境货物换证凭单
D.检验检疫证书