A.办理兑换业务必须先兑入、后兑出
B.办理兑换业务必须先兑出、后兑入
C.受理收款人提交的他行付款凭证,可直接按照凭证金额支付
D.本行开户单位间转账结算必须先记收款人账户,后记付款人账户
A.其开户营业部;运营总监
B.其开户营业部;营业部总经理
C.投诉受理部门;营业部总经理
根据下列业务做出相关分录。中国工商银行哈尔滨分行发生如下业务:(哈尔滨为双设机构地区)
1. 收到沈阳工行寄来的委托收款凭证,系本行开户单位乳品厂承兑的商业承兑汇票到期,款项17000元,审核后付款。
2. 开户单位建材厂一笔银行承兑汇票将到期,应收取票款80000元,但该账户只有50000元,其余款项转为贷款。
3. 摊销无形资产原值2000元。
4. 开户单位钢铁厂申请签发银行汇票154000元。
5. 收到开户单位钢铁厂交存支票及进账单,金额48000元,签发人为本市建行开户的房地产公司,提出交换后未退票,为钢铁厂收款。
6. 银行将研发一项专有技术的费用化支出25000元转为当期损益。
7. 收到大庆农行寄来的银行汇票解讫通知,结算金额89000元,为开户单位结清票款,原汇票金额90000元。
8. 开户单位钢铁厂持未到期商业承兑汇票申请贴现,汇票金额250000元,贴现息2400元,审核后予以办理。
9. 结转本期利润贷方余额2000000元。
10. 从利润中提取公益金40000元。
A.询问会计主管被审计单位本年开户、变更、撤销的整体情况
B.取得本年度账户开立、变更、撤销申请项目清单,检查清单的完整性
C.在获取项目清单的基础上,选取适当样本检查账户的开立、变更、撤销项目是否已经财务经理和总经理审批
D.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
目的:练习支票业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列支票业务:
(1)收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单,金额80000元,该支票的签发人在同城他行开户,当日退票时间过后未被退票,银行办理转账。
(2)开户单位制药厂签发转账支票,支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元,经审核无误办理转账。
(3)开户单位服装厂签发现金支票,支取现金90000元,以备发放工资,经审核无误付给现金。
(4)将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换,金额50000元,提入行审核后通知退票,不能付款。因当天不能退票,作挂账处理。
(5)提入支票一张,金额45000元,系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款,审查后支付票款。
(6)提入支票一张,金额79000元,系本行开户单位油漆厂支付材料款,因油漆厂账户资金不足,提出退票,当天未能退回,作挂账处理。
(7)将开户单位新兴百货送交支票提出交换,金额120000元,退票时间已过未被退票,作收款处理。
要求:根据上述经济业务编制甲工商银行相关会计分录。