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[单选题]
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年6月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。9月该企业应纳城市维护建设税（)万元。
A.0
B.4.2
C.22.40
D.26.95
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A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B.2010年10月该企业应退增值税120万元
C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D.2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E.2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元
A.2.45
B.2.59
C.1.75
D.2.31
A.949301.49
B.1017139.28
C.1058181.95
D.1136466.06
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人．2008年4月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不合税货款30万元。 (2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定。下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 (3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 (4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元。收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1．5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。 (5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。 (6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 (7)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不合税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元。本月账面净值为19万元(说明：该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位；月初增值税上期留抵进项税额为0；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。 (2)针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。 (3)计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。 (4)计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。 (5)计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务； (1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 (2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (3)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。(假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。) 要求：计算该企业当月应缴纳的资源税。(2010年计算题)
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下： (1)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 (2)12月进口2台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元。 (3)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30 ％用于企业基建工程。 (4)12月1日，将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (5)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。 (6)12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验。企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；B型小轿车成本利润率8％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证，要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算企业12月进口原材料应缴纳的关税。 (2)计算企业12月进口原材料应缴纳的增值税 (3)计算企业12月进口机械设备应缴纳的关税。 (4)计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税。 (5)计算企业12月国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额。 (6)计算企业12月销售A型小轿车的销项税额。 (7)计算企业12月B型小轿车的销项税额 。 (8)计算企业12月应缴纳的增值税。
A.12.750
B.13530
C.47621.8
D.48401.8
税50000元、消费税80000元。(2)税务机关查账后，补缴消费税20000元和增值税13000元,被处以罚款10000元，加收滞纳金1000元。(3)进口一批烟丝,海关征收进口关税80000元、增值税130000元、消费税300000元。(4)受位于县城的B卷烟厂委托加工一批烟丝,B卷烟厂提供的烟叶成本为60000元，A卷烟厂收取加工费(不含增值税)金额为14200元。
请计算:A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城市维护建设税()元。
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2011年1月发生以下业务。
(1)购进挖掘机一台，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元。另支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得增值税专用发票上注明的增值税合计8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，合同约定本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)职工宿舍供暖使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品有1/5因管理不善而丢失。
(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；煤矿所在地原煤的资源税单位税额5元/吨，天然气资源税单位税额10元/千立方米。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
习题二
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，某月销售卷烟1000标准箱，每标准箱不含税售价为17500元，每标准箱内装250条卷烟。计算该批卷烟应纳的增值税和消费税税额。
