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[单选题]

大华公司2020年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元，签订了借款合同。不考虑其他项目，则大华公司2020年度的应纳税所得额为()万元。

A.26

B.28

C.30

D.35

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第1题

某公司2020年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元，签订了借款合同。不考虑其他项目，则该公司2020年度的应纳税所得额为()万元。

A.21

B.26

C.30

D.33

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第2题

新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。新华公司2020年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元;可供出售金融资产公允价值上升15万元;超标的业务招待费10万元;因债务担保确认预计负债30万元。则新华公司2020年度应交所得税的金额为()万元。

A.385

B.381.25

C.375

D.372.5

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第3题

九州公司2021年1月1日用银行存款2500万元购入大华公司80%的有表决权股份，合并当日大华公司可辨认净资产公允价值为3000万元。2021年5月8日大华公司宣告分派2020年度股利300万元。2021年度大华公司实现净利润500万元。不考虑其他因素影响，则九州公司在2021年年末编制合并财务报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为()万元。

A.2700

B.2660

C.2500

D.2560

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第4题

大华公司2020年度经营活动现金净流量为1000万元，计提的各项减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元。发生财务费用160万元(其中利息费用150万元)。若不考虑其他事项，不存在纳税调整项目，适用企业所得税税率25%，则大华公司2020年已获利息倍数是()。

A.1.71

B.2.06

C.3.22

D.3.59

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第5题

兰天公司2020年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2020年初递延所得税负债的余额为66万元(均与固定资产相关);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。兰天公司适用所得税税率为25%。兰天公司2020年的净利润为()。

A.670万元

B.686.5万元

C.746.5万元

D.737.5万元

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第6题

大华公司2020年年初制定并实施一项短期利润分享计划，以激励公司管理层更好提供服务。该计划规定，大华公司全年净利润指标为3000万元。如果在公司管理层努力下完成的净利润超过3000万元。公司管理层可以分享超过3000万元净利润部分的20%作为额外报酬，大华公司2020年度实现净利润3500元。假定不考虑离职等其他情形。则大华公司2020年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额是()万元。

A.100

B.700

C.0

D.600

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第7题

甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了

通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A．（300+38）×25%-60=24.5（万元）

B．300×25%-60=15（万元）

C．（300+300×12%）×25%-60=24（万元）

D．[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

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第8题

2020年7月2日，甲公司将其拥有的商标权对外出售，取得价款600万元，应交纳的相关税费为72万元。该商标权系2010年1月份购入，成本为500万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值，未计提相关减值准备。不考虑其他因素，则该商标权对甲公司2020年度利润总额的影响金额为()万元。

A.156

B.25

C.178

D.203

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第9题

大海公司2020年发生有关交易或事项如下：(1)因处置固定资产产生净收益25万元;(2)计提无形资产减值准备15万元;(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升40万元;(4)取得的用于补偿已发生的相关费用的政府补助18万元。则上述交易或事项对大海公司2020年度利润总额的影响为()万元。

A.50

B.10

C.68

D.28

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第10题

大华公司2020年3月在上年度财务报告批准报出后，发现2018年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2018年应摊销的金额为240万元，2019年应摊销的金额为960万元。2018年和2019年实际摊销金额均为960万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2020年年初未分配利润应调增的金额是()万元。

A.720

B.566

C.520

D.486

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第11题

2020年初，大华公司所有者权益合计为500万元。本年度所有者权益变动表有关项目情况如下：综合收益总额360万元，提取盈余公积30万元，分配现金股利100万元。不考虑其他因素，大华公司2020年度所有者权益变动表中“所有者权益合计”项目的本年年末余额为()万元。

A.760

B.730

C.880

D.830

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