材料退货:如跨月退货,且已抵扣增值税专用发票的情况,需收取()一起进行入账处理。
A.情况说明
B.仓库开具的红字货物收条
C.供应商开具的红字专用发票
D.相关领导签字
A.情况说明
B.仓库开具的红字货物收条
C.供应商开具的红字专用发票
D.相关领导签字
A.发生退货或取得折让未按规定做进项税额转出,多抵扣税额。
B.用于非应税项目、非正常损失的货物未按规定做进项税额转出,多抵扣税额。
C.用于免税项目的进项税额未按规定转出,多抵扣税额。
D.以存挤销,将因管理不善等因素造成的材料短缺挤入正常发出数,少缴增值税。
天合公司为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下经济业务。
(1)9月2日,向山雁公司购进原材料一批,增值税专用发票上注明价、税款分别为255000元、43350元,支付运费5000元(已取得发票),材料已入库,货款已通过银行支付。
(2)9月5日,向农业生产者直接购进农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为160000元,货款已支付,农产品已入库。
(3)9月8日,销售产品1000件给兴隆公司,专用发票注明价税分别为480000元、81600元;同时收取包装物押金10000元;货已发,已收齐货款。
(4)9月12日,兴隆公司因质量问题退回产品100件,并提供购买方当地主管税务机关开具的退货证明单,企业据以开出红字专用发票价、税款分别为48000元、8160元;退货已入库,货款已退回。
(5)9月15日,兴隆公司将产品300件分配给投资者,成本价为100元,无同期同类市场平均销售价格,税务机关估定成本利润率为10%。
(6)9月18日,购进的原材料因保管不善发生变质,损失价值20000元,增值税税款3400元。
(7)9月22日,销售产品800件给昌盛公司,不含税货款价值200000元,另收取其他价外费5850元,随产品一起出售单独计价的包装物4680元。
(8)9月23日,收到投资者投入原材料一批,专用发票上注明价、税款分别为120000元、20400元,材料入库。
(9)9月23日,发给兴隆公司的包装物因对方原因无法收回,其押金转为收入。
(10)9月27日,购进材料一批,材料已运到并验收入库,但结算凭证尚未到达,款未付,合同价格80000元。
要求:根据上述业务计算该企业2009年9月份应纳增值税并作出相应的会计分录。
(1)5月8日,购进甲种材料一批,价款100000元,税额17000元,取得增值税专用发票5张,已验收入库,货款未支付,发票已通过认证。
(2)5月13日,售出产品一批,企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元,增值税3400元;用已收到的全部款项23400元购入某煤炭公司煤炭150吨,取得合法增值税专用发票一张,该批煤炭已验收入库,发票已通过认证。
(3)5月15日,从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套,收到增值税专用发票1张,注明价款400000元,增值税68000元,款项已付,供货方免费安装、调试完毕,已于5月25日交付使用。
(4)5月18日,修理本单位机床,取得增值税专用发票一张,注明修理费2500元,增值税425元,款项已用银行存款支付,发票已通过认证。
(5)5月19日,收到某公司退货一批,该批货物系2003年2月份售出,因不符合购货方要求,双方协商未果,本月予以退回,货物已验收入库,根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”,开具红字增值税专用发票1份,全部款项35100元已退。
(6)5月20日,该企业将自产产品销售给出口企业,开具的《出口货物专用缴款书》上注明价款200000元。企业预缴本月税款13600元。
(7)5月21日,销售本企业使用过的小汽车一辆,账面原值150000元,累计折旧为120000元,售价26000元。开具普通发票一张。
(8)5月21日,经主管国税局检查,发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定,相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于5月31日前补缴税款入库。(不考虑滞纳金、罚款)
(9)5月26日,销售产成品一批,开具增值税专用发票15份,累计注明不含税价款800000元,开具普通发票8份,累计注明金额70200元,货款全部收讫。
(10)5月28日,购进乙材料一批,取得增值税专用发票3张,累计注明价款50000元,税额8500元,未验收入库,货款已用银行存款支付,发票尚未认证。
要求根据资料完成下列工作:
(1)对上海华证有限责任公司进行日常账务处理。
(2)计算上海华证有限责任公司当月应纳增值税税额。
A.4.8
B.4.2
C.4.5
D.6
甲公司2009年11月销售给乙公司一批产品,销售价格40000元(不含应向购买方收取的增值税税额),销售成本30000元,货款于当年12月31日尚未收到。12月25日接到B公司通知,在验收材料时发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。甲公司希望通过协商解决问题,并与乙公司协商解决办法。甲公司在12月31日编制资产负债表时,将该应收账款46800元(包括向购买方收取的增值税税额)列示于资产负债表的“应收账款”项目内,公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2010年1月10日双方协商未成,甲公司收到乙公司通知,该批产品已经全部退回。甲公司于2010年1月15日收到退回的产品,以及购货方退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联,该材料增值税税率为17%。
要求:
某商场(为增值税一般纳税人,批发兼零售)8月份发生以下业务: (1)委托加工一批货物18万元,取得受托方开具的增值税专用发票上注明的税额0.87万元; (2)购进一批货物,已开出商业承兑汇票,取得专用发票上注明的销售额10万元,税金1.7万元; (3)零售一批空调,取得销售收入17.55万元;安装材料费1.7万元; (4)批发销售一批货物,市场价格20万元(不含增值税);因对方比规定时间提前5天付款,所以按合同规定给予5%的折扣,据此开具增值税专用发票上注明的销售额19万元; (5)因质量问题,退回空调厂家上月所购空调机四台,已取得税务机关开具的退货证明单和有关凭证,已冲减四台空调机退货成本0.6万元; (6)完成与厂家协议规定的销售数量收到厂家返还的款项6万元; (7)零售代销货物一批,取得代销5%手续费5万元。 要求:根据以上业务计算该商场8月份应纳增值税。(涉税凭证合法且已经税务机关认证)
A.客户下单时网店曾提示“一经拆封,概不退货”,故对已拆封商品不予退货
B.该商品无质量问题,花色款式也是客户自选,故退货理由不成立,不予退货
C.如网店同意退货,客户应承担退货的运费
D.如网店同意退货,货款只能在一个月后退还
要求: