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要求：(1)按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额，并作出会计分录。
(2)资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额10万元，上述结果如何？
(3)若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额35万元，上述结果如何？
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
A.产生应纳税暂时性差异500万元
B.确认递延所得税负债165万元
C.产生可抵扣暂时性差异500万元
D.确认递延所得税资产165万元
A.产生应纳税暂时性差异500万元
B.确认递延所得税负债125万元
C.产生可抵扣暂时性差异500万元
D.确认递延所得税资产125万元
E.不确认递延所得税资产或递延所得税负债
A.借：所得税费用——递延所得税费用 贷：递延所得税负债
B.借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
C.借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产
D.借：递延所得税负债 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
A.企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
B.存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
C.存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产
D.存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
A.贷方反映确认的各类递延所得税负债
B.借方反映递延所得税资产转回的所得税影响额
C.期末余额，反映尚未转回的递延所得税负债
D.借方还用于反映税率变动或开征新税调整的递延所得税资产
为了反映企业根据所得税会计准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，需要设计()科目。
A．递延所得税资产
B．递延所得税负债
C．应交税费
D．所得税
【题目描述】
某企业2011年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2011年应确认的所得税费用的金额为（）万元。
A．100
B．110
C．90
D．70
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| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
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