甲公司为增值税一般纳税人,该公司2×19年6月30日购入需安装设备一台,价款为600万元,可抵扣增值税进项税额为78万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中,领用材料40万元,相关增值税进项税额为5.2万元。该设备于2×19年9月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用10年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,2×20年该设备应计提的折旧额为()。
A.120万元
B.66万元
C.117万元
D.108万元
A.120万元
B.66万元
C.117万元
D.108万元
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售,2011年3月该公司发生如下经济业务。
(1)进口化妆品一批,进口关税完税价格200万元人民币,海关收取关税、消费税和增值税。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,以付加工费20万元,取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的化妆品全部继续加工成另一型号化妆品,实现内销收取含税销售额257.4万元。
假设进口化妆品关税税率为50%。
要求:根据上述资料,按顺序计算回答下列问题。
甲公司系增值税一般纳税人,2019、2020年发生如下业务: (1)3月10日,购入一项专利权,增值税专用发票上注明的价款为380 000元,增值税22 800元,此外还发生过户等相关费用2 500元,以上款项已经全部支付。经测算,该专利权使用年限为5年,残值为0,使用年限平均法进行摊销。该专利权适用的增值税税率为6%。 (2)9月3日将该专利权对外出租,每月收取租金15 000元,租期为半年。 (3)2020年9月6日,甲公司将专利权对外转让,转让价格为328 000元,增值税为19 680元,以上款项收到并存入银行。 要求: (1)做出甲公司购入专利权的账务处理; (2)做出2019年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理: (3)做出2019年9月3日,甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理; (4)做出2020年9月6日,甲公司转让专利权的账务处理。
甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项:
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。
(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
(1)事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(2)事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(3)事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。
A.0
B.8.5
C.4.875
D.58.5
A.11
B.19
C.21
D.5
(2)31日,甲公司持有的可供出售金融资产(A国国债)公允价值为110000美元,其账面价值为100000美元(折算的记账本位币为621000元人民币)。31日,1美元=6.30元人民币要求:根据资料编制甲公司与外币业务相关的会计分录。
A.19
B.20.22
C.19.29
D.21
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
佳园公司为一般纳税人,增值税税率为17%,该公司于2010年12月发生如下业务:
(1)1日,从银行提取现金650元。
(2)2日,职工李某出差预借差旅费1500元,以现金付讫。
(3)3日,销售A产品500件,每件1000元,价款500000元。同时结转产品成本250000元。
(4)4日,用现金500元购买办公用品。
(5)5日,从B公司购入原材料100千克,价款80000元,材料已入库,价款未付。
(6)6日,用现金支付生产车间租入设备的租金1800元。
(7)7日,用银行存款105000元归还短期借款本金100000元及利息5000元。
(8)12日,购入原材料1000千克,价款680000元,款项已通知银行付款,材料未到。
(9)14日,预付货款80000元,准备购入原材料100千克。
(10)15日,基本生产车间领用材料500千克,原材料价款340000元。
(11)17日,用银行存款支付5日购入材料价税款合计93600元。
(12)19日,开出支票一张,支付前欠货款8500元。
(13)20日,收到W公司前欠货款100000元,存入银行。
(14)22日,向佳园下属某公司销售产品110件,每件产品1000元,货款未付。
(15)24日,发生广告费用5000元,已用银行存款支付。
(16)26日,本月12日购入的材料已运达并验收入库。
(17)28日,收到原材料100千克,价税款合计95000元,已于14日预付80000元,剩余货款用银行存款补足。
(18)31日,计提本月份固定资产折旧50000元,其中生产部门30000元,管理部门20000元,并摊销无形资产2000元。
(19)31日,分配员工工资,其中生产经营人员100000元,车间管理部门工资5000元,行政管理部门5200元,并根据工资数额的14%提取员工福利费。
(20)31日,用银行存款支付工人工资及福利费。
期末将制造费用结转至生产成本,并结转各损益账户,按实现利润的25%计缴所得税,按照净利润的10%提取法定盈余公积金。
要求:
(1)编写相关会计分录,编制佳园公司12月份的利润表。
(2)假设该公司期末资产平均总额为723000元,所有者权益平均总额为524000元,本行业平均资产净利润率为19%,净资产收益率为21%,试对该公司的盈利能力进行简单的分析。
A.2
B.3
C.17
D.3.8
A. 销售小汽车内部装饰品
B. 提供汽车维修服务
C. 进口小汽车
D. 销售进口小汽车