计税工资是指计算应纳税所得额时准予税前扣除的工资。（)（)

计税工资是指计算应纳税所得额时准予税前扣除的工资。()()

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第1题

为鼓励企业加大职工教育投入，财税〔2018〕51号就企业职工教育经费税前扣除政策通知如下：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（)的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A2%

B8%

C10%

D12%

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第2题

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是()。

A.消费税

B.营业税

C.土地增值税

D.印花税

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第3题

下列说法中,符合企业所得税相关规定的有（)。

A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除

B.自2015年1月1日起,高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

C.企业为投资者支付的商业保险费,不得扣除

D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除

E.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金,提取后改变用途的,仍可以税前扣除

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第4题

甲企业为科技型中小企业且为增值税一般纳税人，20 1 8年度取得销售收入8 800万元，转让财产收入200

万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费1 40万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计人当期损益）。 (2)未授入使用的厂房计提折旧120万元，未投入使用的机器设备计提折旧45万元；融资租赁方式租入的设备计提折旧80万元；单独估价作为固定资产人账的土地计提折旧500万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)已在成本费用中列支实发工资总额5 00万元，并实际列支职工福利费1 05万元，上缴工会经费1 0万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14 070的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是()。甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前计算折旧扣除的是（）。甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息应调整的数额是()。甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予孝口除的数额表述中，正确的是()。

业务招待费税前准予扣除：84万元

业务招待费税前准予扣除：44万元

研究开发费用税前扣除：490万元

研究开发费用税前扣除：560万元@@@SXB@@@未投入使用的厂房计提折旧120万元

未投入使用的机器设备计提折旧45方元

融资租赁方式租入的设备计提折旧80万元

单独估价作为固定资产人账的土地计提折旧500万元@@@SXB@@@调增700×(7%-6%)=7（万元）

调增700-700/7%×6%=100（万元）

调减700×（7%-6%）=7（万元）

调增700×7%/6%-700=117（万元）@@@SXB@@@职工福利费税前扣除数额：500×14%=70（万元）

工会经费税前扣除数额：500×2%=10（万元）

职工教育经费税前扣除数额：500×2%=12.50（万元），；