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[主观题]

在计算甲电器公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额是（）万元

A．10.32

B．12.384

C．13.52

D．3

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第1题

甲公司为居民企业，2020年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()万元。

A.900

B.610

C.720

D.450

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第2题

甲居民企业为软件生产企业。2020年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出800万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为()万元。

A.400

B.600

C.800

D.625

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第3题

2020年度甲居民企业新购进一台单价480万元的设备用于生产经营，该设备采购金额允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（)

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第4题

2020年度甲居民企业新购进一处价值480万元的房屋用于生产经营，该房屋购买价款允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（)

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第5题

我国居民企业甲公司2020年度境内应纳税所得额为200万元，来源于P国分支机构的应纳税所得额为150万元(人民币，下同)，该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为45万元。已知，企业所得税税率为25%。甲公司2020年度应纳的企业所得税额为()万元。

A.42.5

B.50

C.57.5

D.87.5

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第6题

甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元,工资薪金总额为40万元,全年拔缴的工会经费为2万元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费为（)万元。

A.1

B.0

C.2

D.0.8

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第7题

甲公司2021年度取得销售货物收入1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）

A.6万元

B.5万元

C.4.97万元

D.3.6万元

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第8题

黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。黄河公司2020年度的财务报告批准报出日为2021年3月30日;2021年3月10日，黄河公司完成了2020年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2021年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠黄河公司账款400万元预计只能收回30%。黄河公司在2020年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2021年3月15日，黄河公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2021年2月13日发生火灾，预计所欠黄河公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

B. 应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

C. 应调减2020年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2020年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第9题

甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。

6万元

5万元

4.97万元

3.6万元

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第10题

甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。

6万元

10万元

3.6万元

4万元

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第11题

居民企业甲2019年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠(用于非目标脱贫地区

居民企业甲2019年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠（用于非目标脱贫地区

，下同)200万元，在2020年年初对2019年企业所得税汇算清缴时，得知该企业2019年年度会计利润总额1000万元，除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2020年度发生公益性捐赠230万元，2020年年度会计利润1100万元，除捐赠之外的其他纳税调增项目金额310万元，则以下说法正确的有()。

A.2019年度企业所得税应纳税所得额为1344万元

B.2020年度在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

C.2020年度在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

D.2020年度企业应纳税所得额为1508万元

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