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A.调整减少递延所得税资产10万元
B.调整减少应交所得税10万元
C.调整减少留存收益10万元
D.调整增加所得税费用5万元
逐笔分析、判断资料中各项会计处理是否正确（分别注明各项会计处理序好）：如不正确，请说明正确的会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）
A.60
B.0
C.67.5
D.52.5
A.18万元
B.15万元
C.37.5万元
D.11.1万元
A.调整减少2018年度资产负债表中资产总额410万元
B.调整减少2018年度利润表中营业收入990万元
C.调整减少2018年度资产负债表中未分配利润250万元
D.调整减少2018年度利润表中财务费用10万元
A.借：以前年度损益调整 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200
B.借：其他应收款 50营业外支出 19.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200
C.借：固定资产清理 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200
D.借：应交税费——应交所得税 14贷：递延所得税资产 14
(2011年考试真题)黔昆公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长期股权投资。黔昆公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％，所得税税率均为25％；销售价格均不含增值税额。 资料1：2010年1月1日，黔昆公司对甲公司、乙公司股权投资的有关资料如下： (1)从甲公司股东处购人甲公司有表决权股份的80％，能够对甲公司实施控制，实际投资成本为8300万元。当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为10200万元，账面价值为10000万元，差额200万元为存货公允价值大于其账面价值的差额。 (2)从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30％，能够对乙公司实施重大影响，实际投资成本为1600万元。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。 (3)甲公司、乙公司的资产、负债的账面价值与其计税基础相等。资料2：黔昆公司在编制2010年度合并财务报表时，相关业务资料及会计处理如下： (1)甲公司2010年度实现的净利润为1000万元；2010年1月1日的存货中已有60％在本年度向外部独立第三方销售。假定黔昆公司采用权益法确认投资收益时不考虑税收因素，编制合并财务报表时的相关会计处理为： 1)确认合并商誉140万元； 2)采用权益法确认投资收益800万元。 (2)5月20日，黔昆公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税额为340万元，实际成本为1600万元；相关应收款项至年末尚未收到，黔昆公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该产品全部向外部独立第三方销售。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为： 1)抵消营业收入2000万元； 2)抵消营业成本1600万元； 3)抵消资产减值损失20万元； 4)抵消应付账款2340万元； 5)确认递延所得税负债5万元。 (3)6月30日，黔昆公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为： 1)抵消营业收入900万元； 2)抵消营业成本900万元； 3)抵消管理费用10万元； 4)抵消固定资产折旧10万元； 5)确认递延所得税负债2．5万元。 (4)11月20日，乙公司向黔昆公司销售一批产品，实际成本为260万元，销售价格为300万元，增值税为51万元，款项已收存银行。黔昆公司将该批产品确认为原材料，至年末该批原材料尚未领用。乙公司2010年度实现的净利润为600万元。黔昆公司的相关会计处理为： 1)在个别财务报表中采用权益法确认投资收益180万元； 2)编制合并财务报表时抵消存货12万元； 要求：逐笔分析、判断资料2中各项会计处理是否正确(分别注明各项会计处理序号)，如不正确，请说明正确的会计处理。(答案中的金额单位用万元表示。)
A.调整减少2021年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元
B.调整减少2021年度利润表中所得税费用7.5万元
C.调整增加2021年度利润表中营业外支出40万元
D.调整增加2018年度当期损益22.5万元
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)系上市公司，主要经营电子设备的生产与销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％o甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％o除特别注明外，甲公司产品销售价格为不含增值税价格。假设除了增值税和所得税外。不考虑其他税金。 (1)2004年12月，甲公司发生下列经济业务和事项： ①12月1日，甲公司与A公司签订产品购销合同。向A公司销售R电子设备100台，销售价格为每台4万元。销售的信用条件是(2／10，1／20，n／30)。按合同规定，增值税不能享受现金折扣。 12月5日，甲公司将100台电子设备发运，成本每台3万元。为A公司代垫运输费用6万元。 12月10日收到全部货款。并存入银行。 ②12月11日，甲公司与B公司签订资产交换协议，甲公司以其生产的P电子设备10台交换B公司生产的3辆小轿车。甲公司该电子设备的账面价值为每台8万元，公允价值(计税价格)为每台9万元。 B公司生产的小轿车的账面价值为每辆20万元，公允价值(计税价格)为每辆30万元。双方均按公允价值向对方开具增值税专用发票。甲公司取得的小轿车作为固定资产进行管理。 ③12月20日，甲公司与C公司签订购销合同，向C公司销售R电子设备200台，销售价格为每台3．8万元。成本为每台3万元。同时，甲公司与C公司又签订补充合同，约定甲公司在3个月后以每台4万元的价格购回该产品。合同签订后，甲公司于12月25日发出产品，并收到了C公司的货款及增值税889．2万元，存入银行。 ④12月28日。甲公司向D公司销售X电子设备200台，销售价格为每台6万元，成本为每台5 万元。甲公司于当日发货200台，货款尚未收到。 (2)2005年发生的有关交易和事项如下： ①1月10日，D公司就其2004年12月28日购入甲公司的10台X电子设备存在的质量问题。要求退货。经检验，这10台电子设备确实存在质量问题，甲公司同意D公司退货。甲公司于1月20日收到退回的这10台电子设备，并收到税务部门开具的进货退出证明单；同日甲公司向D公司开具红字增值税专用发票。 ②2月10日，甲公司为E公司提供债务担保2000万元。 ③3月20日。甲公司2004年度财务会计报告批准对外报出。 要求： (1)针对资料(1)中的各项交易和事项，判断甲公司哪些不能确认收入，并说明理由。 (2)针对资料(1)中的各项交易和事项，为甲公司进行会计处理。 (3)对资料(2)中的①和②项事项，判断其属于调整事项还是非调整事项。如果是调整事项，请计算对甲公司2004年度利润表各项目的影响数(不考虑利润分配)。
