题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2021年，甲企业实现利润总额1 500万元，直接向贫困山区捐款100万元，通过市政府发生公益性捐赠支出120万元（含用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出45万元）。上年度未在税前扣除完的符合条件的非扶贫公益性捐赠支出50万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在当年扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

A.110

B.170

C.225

D.120

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第1题

请教：2011年浙江省会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题及答案第1大题第33小题如何解答？

【题目描述】

甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元

A125

B30

C165

D39.6

【我提交的答案】：

【参考答案与解析】：

正确答案：B

答案分析：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

你好，这道题可以详细分析给我吗？

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第2题

甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为()万元。

A.65

B.45

C.55

D.60

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第3题

甲居民企业2017年实现利润总额500万元，产品销售收入2 000万元，与收入配比的销售成本800万元，发生销售费用200万元，其中含广告费23万元。发生管理费用120万元，其中含业务招待费18万元。下列关于广告费、业务宣传费和业务招待费的税务处理，正确的有（）

A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元

B.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元

C.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元

D.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元

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第4题

甲公司2018年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2018年应交所得税金额为()万元。

A.475

B.470

C.500

D.395

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第5题

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度

利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

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第6题

资料： 1．购入材料2000千克，买价75000元。增值税进项税额12750元，代垫运杂费1500元，款项用银行存款支付，材

资料：

1．购入材料2000千克，买价75000元。增值税进项税额12750元，代垫运杂费1500元，款项用银行存款支付，材料已验收入库。

2．根据领料凭证汇总表结算发出材料成本。

领料凭证汇总表
材料种类	领料部门及汇总表	金额合计
甲产品	乙产品	车间耗用	管理部门
A材料	20000	1200	500		21700
B材料		34000		620	34620
合计	20000	35200	500	620	56320

3．结转本月应付职工工资87000元，其中生产甲产品生产工人工资43000元，生产乙产品生产工人工资22000元。生产车间管理人员工资10200元。企业管理人员工资11800元。

4．摊销本月应负担的修理费8000元。其中生产车间7500元，管理部门500元。

5．预提本月应负担的短期借款利息1020元。

6．计提本月固定资产折旧8300元。其中，生产车间固定资产折旧5400元，企业管理部门固定资产折旧2900元。

7．销售甲产品50件，每件售价415元。增值税销项税额3527.50元，款项已存入银行存款账户。

8．本月实现的利润总额89000元。计算并结转应交纳的所得税。

[要求] 根据以上业务，编制会计分录。

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第7题

黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。黄河公司2020年度的财务报告批准报出日为2021年3月30日;2021年3月10日，黄河公司完成了2020年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2021年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠黄河公司账款400万元预计只能收回30%。黄河公司在2020年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2021年3月15日，黄河公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2021年2月13日发生火灾，预计所欠黄河公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

B. 应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

C. 应调减2020年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2020年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第8题

企业年初所有者权益总额为2000万元，本年实现利润总额为500万元，所得税税率为25%，按10%提取盈余公积金，向投资人分配利润100万元。则企业年末的所有者权益总额为( )万元。

A.2400

B.2237.5

C.2275

D.2560

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