题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲日化公司为增值税一般纳税人，从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，支付价税合计180000元，消费税税率为15%,取得（)允许扣除的消费税最多。

A.一般纳税人开具的增值税普通发票

B.小规模纳税人开具的增值税专用发票

C.一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票

D.一般纳税人开具的增值税专用发票

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第1题

东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该公司发生以下经济业务：（1) 外购

东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该公司发生以下经济业务： (1) 外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。 (3) 销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。 (4) 将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3万元，增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。要求： (1) 计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。 (2) 计算该公司1月份应纳增值税税额。 (3) 计算该公司1月份应纳消费税税额。 (4) 计算该公司1月份应纳营业税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)

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第2题

(2011年)某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：9月份； (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7．82万元，支付购货运费2．5万元、建设基金0．5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5％。 (2)销售业务，在国内销售化妆品，取得含税销售额28．08万元，出口化妆品取得销售额50万元人民币。 (3)其他业务；企业开发新型化妆品，生产成本1．2万元，将其中的5％用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。10月份； (1)进口业务：进口一批香水精。支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 (2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3．4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0．5万元，购进的香水精用于生产高级化妆品。 (3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9．36万元，取得乙代理商开具的普通发票。 (4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6．12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20％，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元。城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。退税率13％，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：2010年9月该日化厂应退增值税()万元。

A.1．66

B.1．95

C.2.24

D.6.5

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第3题

某日化厂为增值税一般纳税人，3月将自产的生产成本为20万元化妆品投资于某合营企业。该化妆品暂无市场售价可供参考，消费税税率为30%，成本利润率5%，该日化厂的上述行为的增值税计税销售额为( )万元。

A.21

B.27.3

C.30

D.14

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第4题

某日化厂为增值税一般纳税人，2011年3月发生如下经济业务。（1)购进原材料，取得增值税专用发票注明价款150万

某日化厂为增值税一般纳税人，2011年3月发生如下经济业务。

(1)购进原材料，取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得增值税专用发票注明价款26万元，全部领用生产高档化妆品。

(2)支付购货运输费10万元、装卸费0.5万元，包括从小规模纳税人处购进香水支付的运输费3万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运输发票。

(3)销售自产香水精取得销售额62万元，销售指甲油取得销售额47万元，销售成套化妆品组成的化妆品盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算)。

(4)将200套化妆礼品盒抵顶货款。该化妆礼品盒平均售价420元/盒，最高售价480元/盒。

(5)月末盘点发现丢失化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物比重为70%。

假设题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月通过认证。

要求：分别计算该日化厂3月应纳的增值税税额和消费税税额。

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第5题

某日化厂为增值税一般纳税人,既生产高档化妆品又生产护发品。该日化厂现有两种销售方案:一是分

别销售高档化妆品和护发品,并分别核算;二是将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售。若分别销售,该日化厂可取得高档化妆品销售收入15万元,护发品销售收入5万元;假设以礼品盒销售,同样数量的高档化妆品和护肤品销售价格不变,为20万元。上述收入均为不含税收入。试问这两种销售方案所缴纳的消费税一样吗？若只考虑消费税,以税负最小化作为纳税筹划目标,选择哪种方案？(高档妆品的消费税税率为15%。)

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第6题

甲公司从乙公司一次购进了三台不同型号且具有不同生产能力的设备A、B、C,增值税专用发票上注明支付款项10000万元，增值税税额为1600万元，包装费75万元，全部以银行存款转账支付；假设设备A、B、C的公允价值分别为4500万元、3850万元和1650万元；不考虑其他相关税费，甲公司为增值税一般纳税人，增值税进项税额可以在销项税额中抵扣，则设备A的人账成本为（）万元。

4500

5265

4533. 75

4525

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第7题

江海公司是一家以生产日用家化为主的企业，2009年6月发生如下业务：（1) 委托本市一家日化厂生产

江海公司是一家以生产日用家化为主的企业，2009年6月发生如下业务： (1) 委托本市一家日化厂生产化妆品20万瓶，每瓶材料成本35元，加工费20元，消费税税率30%，加工完毕，全部收回。 (2) 期初库存该种委托加工的化妆品8000件，每件在委托加工环节已交消费税30元。 (3) 本月生产领用该种委托加工的化妆品11000件用于再生产，其中5000件已完工并出售，每件含增值税售价350元，出售的产品增值税税率为17%，消费税税率为30%。 (4) 月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。要求：计算江海公司2009年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。

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第8题

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1)为了推广新型洗涤剂，公

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确？说明理由。

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第9题

江海公司是一家以生产日用家化为主的企业，2007年6月发生如下业务：（1)委托本市一家日化厂生

江海公司是一家以生产日用家化为主的企业，2007年6月发生如下业务： (1)委托本市一家日化厂生产护肤霜20万瓶，每瓶材料成本35元，加工费 20元，消费税税率30%，加工完毕，全部收回。 (2)期初库存该种委托加工的护肤霜8000件，每件在委托加工环节已交消费税30元。 (3)本月生产领用该种委托加工的护肤霜11000件用于再生产，其中5000件已完工并出售，每件含增值税售价350元，出售的产品增值税税率为17%，消费税税率30%。 (4)月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。要求：计算江海公司2007年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。

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第10题

甲公司系增值税一般纳税人，2018年3月2日购买W商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额为16150元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（)元／千克。

A.100

B.95

C.117

D.111.15

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.113×13％

B.（113＋11.3）×13％