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某企业采用直线法折旧,2019年12月31日原值121,残值为1,预计使用4年,2020年折旧额()。
A.36
B.36.3
C.48
D.30
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A.36
B.36.3
C.48
D.30
要求:采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
某制造企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下:(1)2019年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元,增值税税额为15.2万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。(2)2020年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.08万元,款项以银行存款收讫。(3)2020年8月,企业为该设备进行日常维修,发生维修费用0.5万元。(4)2020年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付清理费1万元,经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,未存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(2018年)
1.根据资料(1),下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是()。
A.借记“固定资产”科目95万元
B.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元
C.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元
D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目15.2万元
2.据资料(1),下列各项中,关于该设备折旧的表述正确的是()。
A.2019年7月开始计提折旧
B.2019年6月开始计提折旧
C.该设备月折旧额为0.75万元
D.该设备应计提折旧总额为95万元
3.根据资料(1)和(2),下列各项中,关于该设备出租的相关会计处理正确的是()。
A.设备按月计提折旧时:借:管理费用 0.75 贷:累计折旧 0.75
B.设备按月计提折旧时:借:累计折旧 0.75 贷:管理费用 0.75
C.设备按月计提折旧时:借:累计折旧 0.75 贷:其他业务成本 0.75
D.设备按月计提折旧时:借:其他业务成本 0.75 贷:累计折旧 0.75
4.根据资料(3),下列各项中,企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是()。
A.制造费用
B.管理费用
C.其他业务成本
D.生产成本
5.根据资料(1)和(4),下列各项中,关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是()。
A.按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元
B.2020年12月31日,资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元
C.出售该设备时,按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元
D.按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元
要求:
上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备价款为360万元,增值税税额为46.8万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。 3、31日,确认2019年长期借款利息费用。2019年7月1日,该企业为筹集生产经营所需资金,向银行借入8 000万元、5年期、每年末计息、次年初付息、到期一次还本,年利率为4%(与实际利率一致),收到的款项已全部存入银行。 4、31日,计算确定本月应交城市维护建设税35万元(不考虑教育费附加),车船税5万元。支付印花税3万元,确认短期借款利息费用15万元,取得银行存款利息收入3万元。 请编制相关会计分录。(以万元为单位)
A.4.8
B.12
C.7.2
D.4
单位:元 | ||
项目计算期 | 息税前利润 | 税后净现金流量 |
0 | -100000 | |
1 | 0 | |
2 | 20000 | 35000 |
3 | 30000 | 42500 |
4 | 30000 | 42500 |
5 | 30000 | 42500 |
6 | 20000 | 38000 |
要求计算该项目的下列指标:
A.某项固定资产计提折旧,第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧
B.有使用寿命的尤形资产,企业计提无形资产减值准备
C.投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同,自被投资单位收取的现金股利或利润
D.2006年12月,因违反有关消防法规,接到消防部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元
A.10.5
B.9.5
C.20
D.13.3
A.折旧费用应计入管理费用 B.自2014年12月开始计提折旧 C.折旧费用应计入制造费用 D.自2015年1月开始计提折旧
长风公司2019年发生的部分经济业务如下:(1)公司进行现金盘点时,发现盘盈200元,原因待查。(2)委托某企业加工材料一批,原材料成本为150000元,委托加工材料已经发出。(3)2019年3月10日,以每股10.5元的价格购入A公司的股票50000股作为交易性金融资产,另支付交易费用15000元。由于A公司于3月16日已经宣告分红,因此,买价中包含每股0.5元已宣告但尚未发放的现金股利,该现金股利于2019年4月18日发放。(4)公司持有的某上市公司的普通股股票的账面价值为6000000元,该投资采用权益法核算。2019年12月31日,由于该上市公司连年经营不善,资金周转发生严重困难,使其股票市值持续下跌,长风公司所持有股票的可回收金额为5000000元,短期内难以恢复。(5)公司拥有的甲级办公楼用于总部部分职能部门办公,因这些部门办公地点搬迁,于2019年8月1日与某企业签订了经营租赁合同,将该办公楼整体出租给该企业使用,租赁期开始日为2019年8月1日,为期5年。2019年8月1日,该办公楼的账面价值为6000000元,已经计提折旧300000元。假设长风公司采用成本计量模式。(6)公司对外销售资源税应税矿产品2000吨,税法规定每吨矿产品应交资源税5元,确认了应交资源税。(7)公司发生销售人员的应付未付工资98900元。(8)公司2019年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5800000元,所得税税率为25%。经查,公司当年营业外支出中有120000元为税收滞纳罚金,全年无其他纳税调整因素。公司确认了当年所得税费用。(要求列出所得税费用的计算过程)要求:根据以上经济业务,编制长风公司2019年的会计分录。