练习跨系统转汇和同业拆借的核算 资料 (一)工商银行上海市第一支行发生下列经济业务: 1.开户单位祥龙公司要求汇款80000元至在农业银行丹阳支行开户的收款人。本行拟通过工商银行丹阳支行转汇,农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。 2.开户单位吉祥公司要求电汇300000元至广东祥云公司,该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。本行拟通过同城交换,委托中国银行上海市分行营业部转汇。 (二)工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务: 1.拆借资金到期,将拆入资金1000000元及利息20000元一并签发中国人民银行转账支票,归还农业银行上海市分行。 2.向同城建设银行拆借资金500000元,以解决季节性资金需要,通过人民银行办理拆借。 要求 (一)根据“资料(一)”,编制各银行相关行处的会计分录。 (二)根据“资料(二)”,分别编制拆出行、拆入行及中国人民银行的相关会计分录。
目的:练习商业银行同中国人民银行往来业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行签发现金支票,向开户的中国人民银行提取现金1000000元,中国人民银行审核无误后,从其存款账户中支付。
(2)8月16日,存入中国人民银行现金500000元。
(3)8月17日,甲工商银行为客户服装厂电汇资金150000元给中国建设银行大连分行的开户单位,通过大额实时支付系统转汇。
(4)9月10日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款30000元,收款人为本行开户单位塑料厂。
(5)9月15日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款75000元,收款人为开户单位汽车厂。
要求:根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。