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[单选题]

甲公司适用的所得税税率为25%,2×18年甲公司实现利润总额1050万元,永久性差异资料如下:企业安置残疾人支付的工资50万元;因违反环保法规被环保部门处以罚款100万元。暂时性差异资料如下:年初递延所得税负债余额为100万元,年末余额为125万元,上述递延所得税负债均产生于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具账面价值与计税基础的差异;年初递延所得税资产余额为150万元,年末余额为200万元,上述递延所得税资产均产生于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值与计税基础的差异。不考虑其他因素,甲公司2×18年的所得税费用为()。

A.262.5万元

B.287.5万元

C.275万元

D.300万元

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第1题
甲公司适用的所得税税率为25%,2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元,且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

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第2题
甲公司2×19年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为1000万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。2×19年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为1100万元。2×20年年末,该批股票的公允价值为1080万元。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。不考虑其他因素,2×20年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。

A.25

B.-5

C.-20

D.10

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第3题
甲公司2×19年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为2300万元,将其指定为其他权益工具投资。2×19年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2×20年年末,该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用企业所得税税率为25%。不考虑其他因素,2×20年甲公司应确认的递延所得税负债为()万元。

A.-75

B.-25

C.25

D.75

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第4题
2×19年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2×19年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×19年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2×19年的所得税费用为()万元。

A.52.5

B.55

C.60

D.57.5

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第5题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,其2×20年年度财务报表批准报出日为2×21年4月15日。2×21年2月10日,因客户信用状况恶化,实际发生坏账损失,甲公司转销了2×20年计提的坏账准备100万元。假定按照税法规定,允许扣除实际发生的坏账损失,该调整事项发生时,企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素,上述调整事项对甲公司2×20年年度财务报表项目产生的影响有()。

A.应收账款减少100万元

B.递延所得税资产减少25万元

C.所得税费用增加25万元

D.应交税费减少25万元

E.应收账款增加100万元

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第6题
甲公司以8亿元现金收购非同一控制下乙公司100%股权,无其他交易费用。乙公司账面净资产为2亿元,可辨认资产评估增值共4亿元,负债无增减值,乙公司适用的所得税税率为25%,甲公司合并报表因本次收购确认的商誉为()。

A.0

B.2亿元

C.1.5亿元

D.3亿元

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第7题
甲公司于2×18年12月购入一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×19年12月31日,该设备未计提减值准备。甲公司2×19年适用的所得税税率为25%,从2×20年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响,甲公司2×19年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。

A.24

B.4

C.3.6

D.6

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第8题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,2×19年实现营业收入1000万元,实现利润总额为400万元。当年广告费用实际发生额200万元,税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%,超过部分结转以后年度扣除。当年行政性罚款为10万元。当年购入的交易性金融资产截至年末增值了10万元。假定不考虑其他因素,则甲公司2×19年所得税费用为()万元。

A.102.5

B.100

C.112.5

D.115

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第9题
M公司全年实现利润总额120万元,其中包括国债利息收入18万元,税收滞纳金12万元.超标的业务招待费10万元。M公司适用的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则M公司本年所得税费用为()万元。

A.3l

B.26.25

C.26

D.30

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第10题
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2×20年6月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为360万元,未计提存货跌价准备,售价为600万元,增值税税额为78万元,另付安装公司安装费8万元,甲公司已支付该款项且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×20年12月31日甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。

A.60

B.0

C.67.5

D.52.5

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第11题
某公司当年度境内取得应纳税所得额为200万元。取得境外甲分公司税后收益84万元,甲分公司已在境外按30%的税率
缴纳了企业所得税。取得境外乙分公司税后收益40万元,乙分公司已在境外按20%的税率缴纳了企业所得税。(该公司适用25%的企业所得税率。)

要求:

(1)计算甲分公司境外所得已纳税额的可抵免额;

(2)计算乙分公司境外所得已纳税额的可抵免额;

(3)计算公司当年境内、境外所得应纳所得税额。

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