E公司2010年12月31日固定资产、累计折旧及减值准备明细表部分资料见表9-4。
表9-4 固定资产、累计折旧及减值准备明细表单位:元 | |||||
项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 备注 |
一、固定资产原值合计 | 324568001.71 | 67908253.31 | 1462198.04 | 391014056.98 | |
其中:房屋及建筑物 | 15905085.44 | 3380583.56 | 637724.48 | 18647944.52 | |
机器设备 | 296873260.17 | 64527669.75 | 824473.56 | 360576456.36 | |
电子设备 | 3033692.06 | 3033692.06 | |||
运输设备 | 8755964.04 | 8755964.04 | |||
二、累计折旧合计 | 20399378.32 | 2703516.44 | 746285.14 | 22356609.62 | |
其中:房屋及建筑物 | 6297811.12 | 1509607.38 | 2263.49 | 7805155.01 | |
机器设备 | 12100232.80 | 686829.45 | 359776.03 | 12427286.22 | |
电子设备 | 1086514.48 | 297823.48 | 244451.43 | 1139886.53 | |
运输设备 | 914819.92 | 209256.13 | 139794.19 | 984281.86 | |
三、减值准备合计 | |||||
四、账面价值合计 | 304168623.39 | 65204736.87 | 715912.90 | 368657447.36 | |
其中:房屋及建筑物 | 9607274.32 | 1870976.18 | 635460.99 | 10842789.51 | |
机器设备 | 284773027.37 | 63840840.30 | 464697.53 | 348149170.14 | |
电子设备 | 1947177.58 | (297823.48) | (244451.43) | 1893805.53 | |
运输设备 | 7841144.12 | (209256.13) | (139794.19) | 7771682.18 |
注册会计师王平于2011年1月22日完成了对E公司固定资产的测试,经测试,发现有一台机器设备在2010年12月15日由在建工程交付使用,但没有记入固定资产明细账和总账,价值30万元,被审计单位已经同意调整。请你代注册会计师王平编制固定资产审定表(见表9-5)的部分内容(编制日期为2011年1月22日,索引号为ZO1,复核人为注册会计师张志,复核日期为2011年1月23)。
贝尔公司于20×8年1月1日购进一套机器设备,有关资料如下: (1)设备的发票价格为$80 000,付款条件:2/10,n/30; (2)该公司于1月10日付清全部价款; (3)支付设备运输费$1 200、安装费$1 600和有关税款$1 600; (4)公司估计该设备的有效使用年限为4年,估计残值为$2 800,使用直线法计提折旧; (5)在有效使用期内的第3年,该设备发生后续支出如下:机油及润滑油$480,更换皮带及软管$1520;年末最后一周进行大修改装,更换引擎支出$15 000,应付工资$1 400。改良后,该设备的估计有效使用年限将从4年延长至6年,估计残值从$2 800增至$3 200。 要求: (1)确定该设备的原始购置成本,并编制取得设备各项业务的会计分录; (2)编制第3年有关该设备后续支出的会计分录; (3)计算该设备改良后重新修订的每年折旧额。
甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2 000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3 000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知,业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是()。
A.支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免 C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除