A.开立单位银行结算账户申请书
B.基本存款账户开户资料
C.基本存款账户开户许可证正本及复印件等相关资料
D.上级管理部门的批复
(一)目的:熟悉银行的账务组织。
(二)资料:商业银行光辉支行2007年8月25日发生下列业务:
1.军山毛纺厂(账号201033)签发现金支票一张,支取现金50000元,用于发放工资。银行经审核无误后,办理支付手续。
2.长青塑料厂(账号201045)提交市百货商场(账号201067)开出的转账支票及进账单一份,金额为40000元;银行经审核无误后办理转账。
3.红光商场(账号201029)将现金缴款单及现金提交银行,存入销货收入15000元,银行经审核无误后,办理收款手续。
4.百货商场提交军山毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账单,金额为28000元,委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后,为其办理转账。
5.百货商场签发转账支票给制鞋厂(账号201051)支付购货款25000元。银行经审核后,为其办理转账手续。
6.制鞋厂签发转账支票给军山毛纺厂支付货款,金额为50000元。
7.制鞋厂签发现金支票,提取备用金4000元。银行经审核无误后,办理支付现金手续。
8.百货商场将其销货收入35000元,连同租金缴款单提交银行,银行经审核无误后,办理收款手续。
9.军山毛纺厂签发转账支票,金额为2400元,归还为期3个月的贷款。银行经审核无误后,进行账务处理。
10.长青塑料厂将其超出库存的现金3000元,填制现金缴款单送存银行。银行经清点无误后,办理收款手续。
注:以上收款、付款单位均在同一行开户。
(三)[要求]
1.根据上列业务编制会计分录,登记分户账,抄制余额表。
2.根据会计分录编制科目日结单,登记总账,编制日计表。
活期存款账 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:军山毛纺厂 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:201033
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活期存款账 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:长青塑料厂 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:201045
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活期存款账 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:制鞋厂 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:201051
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活期存款账 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:百货商场 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:201067
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活期存款账 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:红光商场 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:201029
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短期贷款账 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:军山毛纺厂 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:1230814
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活期存款科目余额表 | |||||||||||||||||||||||||||||
年 月
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短期贷款科目余额表 | |||||||||
年 月
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中国××银行 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
活期存款科目日结单 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
年 月 日
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中国××银行 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
短期贷款科目日结单 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
年 月 日
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中国××银行 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
现金科目日结单 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
年 月 日
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活期存款科目总账 | |||||||||||||||||
年 月
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短期贷款科目总账 | |||||||||||||||||
年 月
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现金科目总账 | |||||||||||||||||
年 月
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A.信用证以买卖合同为基础开立,但它是独立于合同之外的契约
B.开证行是在受益人提交了符合合同规定的单据和货物时保证付款
C.议付行和开证行既要处理受益人提交的单据,又要处理有关货物
D.银行必须严格审核单据,但对于单据的真实性并不承担责任
A.信用证以买卖合同为基础开立,但它是独立于合同之外的契约
B.开证行是在受益人提交了符合合同规定的单据和货物时保证付款
C.议付行和开证行既要处理受益人提交的单据,又要处理有关货物
D.银行必须严格审核单据,但对于单据的真实性并不承担责任
练习货币发行、回笼及损伤票币销毁的核算 资料 (一)有关银行发生下列经济业务: 1.工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元,向中国人民银行徐汇支行(支库)提取现金。人民银行在其存款额度内支付,并于当日通知市分行。 2.承上题。国库上海市分库接到徐汇支库的通知,于当日处理发行库账务,并电告总库。 3.承上题。总库接到上海市分库电报,处理发行库总库及人民银行账务。 4.中国人民银行上海市分行收到农业银行上海市分行送款单,交来回笼货币180000元。处理分库及分行账务,并电告总库。 5.承上题。人民银行总行(总库)收到上海市分行电报,处理发行库及人民银行账务。 (二)有关银行发生下列经济业务: 1.中国人民银行某中心支库销毁点根据上级分库签发的销毁命令,销毁损伤票币共计78260元。同时将两份销毁表上报分库。 2.分库收到两份销毁表后,一份留存据以进行账务处理,一份上报总库。 3.总库收到分库送来的销毁表,据以进行账务处理。 要求 (一)根据“资料(一)”,编制各级人民银行、发行库及商业银行的会计分录。 (二)根据“资料(二)”,编制会计分录。
A.信用证的开立以买卖合同为依据
B.信用证业务受买卖合同的约束
C.合同是审核信用证的依据
D.银行按信用证规定处理信用证业务
目的:练习商业汇票业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列商业汇票业务:
(1)开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证,金额76000元,委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款,经审核无误办理转账。
(2)开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票,汇票金额500000元,经信贷部门审查同意,双方签订承兑协议,会计部门办理承兑手续,并按万分之五收取承兑手续费。
(3)根据承兑协议,向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元,办理转账。
(4)收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额95000元,经审核无误于当日将款划出,办理转账。
(5)异地中国建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期,金额4000元,承兑人为开户单位服装厂,经审核无误办理划款手续。
(6)根据承兑协议,向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款,金额800000元。由于该单位账户资金不足,只能支付700000元,其余转逾期贷款账户。
(7)收到异地中国农业银行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票,金额6300元,收款人为开户单位服装厂,经审核无误办理转账。
(8)收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票,金额6600元,此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款,经审核无误,予以收账。
(9)收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票,金额800000元,系开户单位塑料厂应支付的货款,但塑料厂拒付,作退回凭证处理。
(10)开户单位通信公司持未到期商业承兑汇票250000元,申请办理贴现,经审查同意办理,收取贴现利息1500元。
要求:根据上述经济业务编制相关银行会计分录。
A.信用证的开立以买卖合同为依据
B.信用证业务的处理不受买卖合同的约束
C.银行办理信用证业务应适当考虑合同
D.合同是审核信用证的依据
E.信用证业务的处理受买卖合同的约束