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[主观题]

一只共同基金2007年1月1日的每股资产净值为16.25美元,在同年的12月31日,该基金的投资收益率是14.

2%。收益分配是1.02美元,资本利得分配是0.63美元。不考虑税收和交易成本,该基金的年末资产净值是多少?

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第1题
新远公司投资基金前期测算 新远公司欲投资ABC公司基金,事先测算其相关资料如下: 资料一:ABC公司的某基金

新远公司投资基金前期测算

新远公司欲投资ABC公司基金,事先测算其相关资料如下:

资料一:ABC公司的某基金持有A、B两种股票,数量分别为100万股和150万股。2007年1月1日,每股市价分别为20元和30元,银行存款为200万元,两种股票的账面价值总和为4000万元。该基金负债有两项:对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元、应交税金为100万元,已售出的基金份数为5000万份。

资料二:在基金交易中,该公司收取首次认购费和赎回费,认购费率为基金资产净值的5%,赎回费率为基金资产净值的2%。

资料三:2007年12月31日,累计售出的基金单位为6100万份。

资料四:2007年该基金的收益率为10%。

问题:

(1)根据资料一和资料二计算2007年1月1日该基金的下列指标:

①基金净资产价值总额;

②单位资产净值;

③基金认购价;

④基金赎回价。

(2)根据资料三和资料四计算2007年12月31日的ABC公司基金单位净值。

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第2题
南方公司于2007年4月1日在公开市场以每股2.6元购得S公司流通在外股票100000元股中的70000股,取得S公司70%的
股权。取得股权的其他成本,包括5000元的经纪人佣金和5000元的法律顾问费。S公司2007年1月1日和4月1日的资产负债表如下:

S公司2007年1月1日合4月1日的资产负债表 单位:元
项目2007年1月1日

(账面价值)

2007年4月1日

(账面价值)

2007年4月1日

(公允价值)

现金

存货

其他流动资产

固定资产—建筑物(净额)

固定资产—设备(净额)

资产合计

应付账款

其他负债

股本,每股面值1元

未分配利润(1月1日)

当期净利润

负债及权益合计

40000

35000

25000

30000

underline{100000}

underline{underline{230000}}

45000

15000

100000

70000

underline{}

underline{230000}

45000

60000

20000

30000

underline{95000}

underline{underline{250000}}

40000

20000

100000

70000

underline{20000}

underline{underline{250000}}

45000

50000

20000

50000

underline{135000}

underline{underline{300000}}

40000

20000

其他资料:

(1)高估的存货于2007年9月出售。

(2)建筑物的折旧年限还有20年,低估的设备在2007年4月1日尚有4年的剩余使用年限。

(3)S公司2007年的净利润为80000元(2007年4月1日到12月31日为60000元)。

(4)S公司于2007年12月1日公布每股0.4元的股利,并于2008年1月10日发放。

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第3题
丰庭公司2007年1月1日发行在外的普通股为300万股,2007年5月1日合并大华公司,属于同一控制下的企业合并。丰庭公司为此发行普通股60万股,丰庭公司当年实现净利润360万元。则丰庭公司2007年的基本每股收益为( )元/股。

A.1

B.1.5

C.1.06

D.1.2

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第4题
丰庭公司2007年1月1日发行在外的普通股为300万股,2007年5月1日合并勤业公司,属于非同一控制下的企业合并,丰庭公司为此发行普通股60万股,丰庭公司当年实现净利润360万元。则丰庭公司2007年的基本每股收益为( )。

A.1元/股

B.1.5元/股

C.1.06元/股

D.1.2元/股

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第5题
某公司于2007年1月1日投资1 000万元购买了正处于生命周期成长期的X股票200万股,在以后持股的三年
中,每年末各分得现金股利每股0.5元、0.8元、1元,并于2010年1月1日以每股6元的价格将股票全部出售。 要求:计算该项投资的投资收益率是多少?(结果保留至小数点后两位)

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第6题
一只共同基金2007年的日均资产额为18亿美元。在这一年,该基金一共出售了6.25亿美元的股票并购买了
9亿美元的股票,该基金的换手率是_______。

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第7题
丰庭公司2007年1月1日发行在外的普通股股数为8000万股,所得税税率为33%,2007年公司实现净利润为9000万元。2007年1月1日丰庭公司按面值发行了2000万元三年期的可转换公司债,票面利率为8%,规定在债券发行一年后可以按照每股10元的价格将其转换为普通股。假设丰庭公司的普通股股数在2007年没有发生其他变动,则2007年丰庭公司的稀释每股收益为( )元/股。

A.1.125

B.1.11

C.1.117

D.1.145

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第8题
甲公司经批准于2007年1月1日按面值发行5年期一次还本付息的可转换公司债券200 000 000元,款项已
收存银行,债券票面年利率为6%,利息按年支付。债券发行一年后可转换为普通股股票,初始转股价为每股10元,股票面值为每股1元。假定2008年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票,甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。 要求: (1)计算可转换公司债券负债成分的公允价值和权益成分的公允价值。 (2)编制2007年1月1日发行可转换公司债券时的会计分录。 (3)编制2007年12月31日确认利息费用的会计分录。 (4)编制2008年1月1日债券持有人行使转换权时的会计分录。

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第9题
A公司2007年1月1日以950万元(含支付的相关费用10万元)购入B公司股票400万股,每股面值1元,占B
A公司2007年1月1日以950万元(含支付的相关费用10万元)购入B公司股票400万股,每股面值1元,占B

公司发行在外股份的20%,A公司采用权益法核算该项投资。2007年12月31日B公司股东权益的公允价值总额为4000万元。2007年B公司实现净利润600万元。2008年B公司实现净利润800万元,提取盈余公积160万元,宣告发放现金股利100万元,A公司已经收到。

要求:根据上述资料编制A公司的会计分录(单位:万元)。

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