题目内容
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资料：某企业年末结转“本年利润”和“利润分配”账户余额之前，有关账
户余额如下：
“本年利润”总账贷方余额3560000元;
“利润分配”总账借方余额2800000元;
“利润分配——提取法定盈余公积”356000元;
“利润分配——提取公益金”178000元;
“利润分配——应付利润”2266000元。
要求：编制有关会计分录
(1)将“本年利润”账户余额结转“利润分配——未分配利润”账户;
(2)将“利润分配——提取法定盈余公积”.“利润分配——提取公益金”.“利润分配——应付利润”明细账余额结转“利润分配——未分配利润”账户;
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练习六
(一)目的：练习企业财务成果形成及分配的核算。
(二)资料：
A公司2006年12月发生以下经济业务：
1．12月5日，A公司用银行存款支付本月行政管理部门的办公费5000元。
2．预提应由本月负担的借款利息600元。
3．结算本月应付行政管理部门人员的工资6384元。
4．12月15日，A公司职工张红报销差旅费500元(原借款400元)。补付张红现金100元。
5．12月18日，A公司用现金支付离退休人员工资2000元。
6．以银行存款支付商业汇票的手续费180元。
7．向银行取得3年期的借款250000元。
8．归还原借款350000元(2年前)，并以银行存款支付借款利息1000元。
9．企业发生材料非常损失1吨，价值5000元。
10．转让某专利技术一项，收入15000元，存入银行。
11．以现金支付上项业务的介绍费500元。
12．本公司持有某公司长期债券10000元到期，应收本金10000元，利息1000元。
13．本月从联营企业分得利润18000元，存入银行。
14．计算本年度企业实现的利润总额，所得税税率为33%。
15．计算并结转本月发生的各种收入。(假设主营业务收入700000元)。
16．计算并结转本月发生的各种费用。(假设主营业务成本为300000元，销售费用40000元，营业税金及附加40000元)
17．A公司从利润中按10%的比例提取盈余公积金。
18．年末，A公司决定向投资者分配利润200000元。
19．年末，A公司结转全年实现的净利润。
(三)要求：1．运用借贷记账法编制会计分录。
2．开设“本年利润”和“利润分配”的丁字账户。
A.3 250
B.2 257．5
C.3 010
D.3 000
目的：练习利润和利润分配核算。
资料：某企业2010年12月31日结账前的有关账户余额如下：
(1)“本年利润”账户贷方余额为8000元。
(2)“利润分配”账户贷方余额为9600元，其所属“未分配利润”明细账户的贷方余额为9600元，其他明细账户无余额。
(3)损益类账户余额如表3-3所示。
| 表3-3 损益类账户余额表单位：元 | ||
| 账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 主营业务收入 | 80000 | |
| 其他业务收入 | 600 | |
| 营业外收入 | 1500 | |
| 主营业务成本 | 60000 | |
| 其他业务成本 | 500 | |
| 营业税金及附加 | 3000 | |
| 销售费用 | 3500 | |
| 管理费用 | 8600 | |
| 财务费用 | 330 | |
| 营业外支出 | 170 |
该企业发生如下经济业务：
(1)将损益类账户的余额结转到“本年利润”账户，计算本月利润总额。
(2)根据利润总额计算并结转本月应纳所得税，企业适用的所得税税率为25%。
(3)按本年税后利润的10%计提法定盈余公积。
(4)将剩余可分配利润的50%分配给投资者。
(5)将“本年利润”的余额结转入“利润分配”账户。
(6)将“利润分配”所属的其他明细分类账户余额结转入“利润分配——未分配利润”账户。
要求：编制上述经济业务的会计分录。
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12月31日又发生下列业务： (1)库存商品毁损的8 500元中，经批准1 000元记人管理费用；7 500元因火灾发生意外损失，经批准转作营业外支出。 (2)用银行存款支付违约罚款10 000元。 要求： (1)根据上述资料，编制12月31日的会计分录； (2)结转损益类科目的余额并确定本年实现的税前会计利润。
[目的]练习“利润形成及分配过程”业务的核算。
[资料]某工厂2009年12月份有关账户期初余额如下。
1．1日，企业没收逾期未还的包装物押金2000元。
2．4日，企业本月发生非常损失5600元，以银行存款支付。
3．8日，收到某购货单位罚款现金700元。
4．13日，收取本月出租包装物租金3000元，存入银行。
5．14日，销售A产品80台，单位售价1900元，销售B产品150台，单位售价1800元，增值税94350元，货款及税金收到存入银行。
6．31日，结转本月收入到本年利润账户。
7．31日，将本月发生的费用转入“本年利润”账户。其中主营业务成本80000元，其他业务成本5000元，销售费用3000元，管理费用6000元，财务费用500元，营业税金及附加1260元，营业外支出12000元。
8．31日，计算本年利润，按25%的企业所得税税率计算本月应缴纳的所得税，并结账。
9．31日，计算净利润，并结转本年利润。
10．31日，按净利润的10%的比例计提盈余公积金。
11．31日，按净利润的10%的比例计应付投资者利润。
[要求]根据上述经济业务编制会计分录(填入表4-6)。
| 表4-6underline{underline{代记账凭证}} | ||
| 题号 | 摘 要 | 会计分录 |
| 1 | ||
| 2 | ||
| 3 | ||
| 4 | ||
| 5 | ||
| 6 | ||
| 7 | ||
| 8 | ||
| 9 | ||
| 10 | ||
| 11 |
企业某年度的有关资料如下：
(1)主营业务收入320000元，营业税金及附加12500元，销售费用6000元，主营业务成本121500元。
(2)其他业务收入24000元，其他业务成本15000元。
(3)营业外收入3800元，营业外支出12800元。
(4)管理费用21500元，财务费用8500元。
(5)所得税税率25%，盈余公积金提取比例10%，向投资者分配利润30000元。
(6)年初未分配利润50000元(不参加本年利润分配)。
要求：根据上述资料计算企业的营业利润、利润总额、净利润和年末未分配利润。
目的：练习利润业务的核算
资料：根据以上各章业务中发生的各项收入及费用支出计算甲工商银行2009年年末决算时各损益类账户12月月底余额，包括：利息收入、手续费及佣金收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等，利息支出、营业外支出、业务及管理费、资产减值损失等。
要求：1)根据营业收入计算营业税金及附加，编制相关会计分录。
2)计算全年利润总额后按25%税率交纳所得税，计算净利润，并编制相关会计分录。
3)结转各损益账户，确定本年利润。
审计人员从明细账查得记录12月27日材料销售业务的凭证号为315号，调阅该凭证，摘要提示为结转材料销售成本，会计分录为：
借：其他业务成本 60000
贷：原材料 60000
审计人员相应地审查其他业务收入明细账，发现12月27日有材料销售收入100000元，凭证号为356，调阅该凭证，分录如下：
借：银行存款 117000
贷：其他业务收入 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
据上述凭证，审计人员认为该企业12月确认了材料销售收入，转入本年利润，而没有相应地结转其成本，使“其他业务成本”账户留有不应有的借方余额60000元，人为地调增了本年利润。审计人员向企业会计主管提出此问题，主管人员调阅凭证后承认确属错记。
要求：针对上述查实的问题，提出处理意见。
某外商投资企业2005年12月31日总机构损益类账户余额如下(单位：万元)：
主营业务收入 1760
营业税金及附加 65
主营业务成本 780
销售费用 55
管理费用 49.2
财务费用 24
其他业务收入 130
其他业务成本 85
营业外收入 36
营业外支出 57
年末，将总机构损益类账户余额结转到“本年利润”账户。结转后丁字账的借贷余额(单位：万元)，如下表所示：
(借) 本年利润 (贷)
|
假设上述企业在美国的分支机构2005年获利25万美元，已在美国缴纳所得税6.25万美元。2005年12月31日我国外汇牌价USD1=RMB8.60。另外，企业在2005年度中超过交际应酬费标准的招待费36000元，赞助费45000元。假设企业2004年实际缴纳所得税为280万元，税务机关同意2005年每季按上年实缴额的1/4预缴。试计算当年实际应缴税金及相关会计分录。
表结法下不需要设置“本年利润”科目
年末不需要将各项损益类科目余额结转入“本年利润”科目
各月末需要将各项损益类科目发生额填入利润表来反映本期的利润（或亏损）
每月末需要编制转账凭证将当期各损益类科目余额结转入“本年利润”科目
