公司内部控制手册规定,下列属于内部控制重要缺陷的是()。
A.内部审计机构对内部控制的监督无效
B.财务不相容岗位未实行有效分离,且不存在相应的补偿性控制
C.审计委员会议事规则不明确
D.虽有补偿性控制,关键业务领域不相容岗位未实现有效分离
A.内部审计机构对内部控制的监督无效
B.财务不相容岗位未实行有效分离,且不存在相应的补偿性控制
C.审计委员会议事规则不明确
D.虽有补偿性控制,关键业务领域不相容岗位未实现有效分离
承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门,这属于证券公司内部控制的()原则。
A.健全性
B.合理性
C.制衡性
D.独立性
下列()说法符合基金管理公司内部控制制度适时性原则的要求。
A.内部控制制度应根据实际情况制定
B.内部控制制度应体现公司主管的个人偏好
C.内部控制制度应根据相关法律法规的变化而修订
D.内部控制制度应服从公司经营战略的变化
A.健全性
B.合理性
C.制衡性
D.独立性
A.内部控制制度应根据实际情况制定
B.内部控制制度应体现公司主管的个人偏好
C.内部控制制度应根据相关法律法规的变化而修订
D.内部控制制度应首先服从公司经营战略的变化
关于证券公司内部控制,下列说法正确的是()。
A.证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标根据经营环境变化,对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别
B.内部控制要防范经营风险和道德风险
C.内部控制要保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时
D.证券公司部门和岗位的设置应当相互独立,互不影响
A.证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标根据经营环境变化,对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别
B.内部控制要防范经营风险和道德风险
C.内部控制要保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时
D.证券公司部门和岗位的设置应当相互独立,互不影响
天空股份有限公司(以下简称天空公司)非常重视企业内部控制建设,黄河会计师事务所已接受委托对天空公司2008年度的内部控制进行审核。按注册会计师执业准则第3101号的要求,黄河会计师事务所必须对天空公司的内部控制进行了解、测试和评价后才能出具内部控制审核报告。以下是注册会计师通过检查天空公司内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述和权限指引等内部资料并结合询问、观察和穿行测试收集的部分内部控制资料。有关情况如下: 资料1:注册会计师从天空公司董事会记录中发现以下陈述: (1)内部控制建设有助于及时识别和防范风险以保证公司战略目标的实现; (2)如果公司建立了健全的内部控制并有效按内部控制执行就可以消除员工舞弊,这一点对公司的可持续发展十分重要; (3)公司建立的内部控制应具有客观性和严肃性,不能更改。 资料2:天空公司监事会强调指出,内部控制的实施不是某一个领导的事情,也不是某一个员工的事情,而是全公司每一个员工的事情,包括董事会、各级管理层和所有的员工都有责任。 资料3:天空公司对审计委员会的内部控制职责描述记录如下: (1)审核公司内部控制及其实施情况并定期向黄河会计师事务所报告,做好对外的沟通和协调工作; (2)负责公司内部审计部门的工作,编写内部控制审计报告; (3)处理公司投诉与举报,督促公司建立畅通的投诉与举报途径。 资料4:公司对出纳工作岗位特别规定如下: (1)出纳员可实行强制休假制度,休假期间应办理好交接手续,相关工作由记账会计兼任; (2)出纳员对于库存现金要做到“日清月结”,对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告; (3)出纳员至少每月编制一次银行存款余额调节表,对于非正常的未达账项应及时向内部审计部门报告; (4)出纳员对于个人名章妥善保管,最好交给财务负责人保管; (5)为了便于管理和协调,出纳员应由财务处长的直系亲属担任。 资料5:天空公司对于各个业务环节的岗位职责进行了明确的规定,其中部分规定如下: (1)供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责; (2)销售经理负责批准赊销,并亲自注销坏账; (3)仓库管理员负责保管存货,并有处置破损商品的权限; (4)负责应收账款记账的会计应每月定期向本市到期客户收取现款。 资料6:天空公司对风险评估作出以下要求: (1)天空公司管理层表示,公司应尽一切办法不惜一切代价来消除评估的风险发生的可能性; (2)天空公司应拒绝与不诚信的客户打交道,同时表示坚决不为任何往来单位提供担保,这是公司重要的风险降低措施; (3)天空公司2008年计划采用联营和增发新股这些措施来规避风险。 要求:从企业内部控制理论和方法角度,请对注册会计师了解到的上述资料1至资料6的各种情形中的内部控制设计或执行分别予以分析,逐一指明内部控制的观点是否正确,并分别说明理由。
基金管理公司内部风险控制制度具体体现为()。
A.严格按照法律法规和基金契约规定的投资比例进行投资,不得从事规定禁止基金投资的业务
B.坚持独立性原则,基金管理公司管理的基金资产与基金管理公司的自有资产应相互独立,分账管理,公司会计和基金会计严格分开
C.实行集中交易制度,每笔交易都必须有书面记录,但不需加盖时间章
D.加强内部信息控制,实行空间隔离和门禁制度,严防重要内部信息泄露