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[主观题]

C公司是一家冰箱生产企业，全年需要压缩机360000台，均衡耗用。全年生产时间为360天，每次的订货费用为160元，每台压缩机持有费率为80元，每台压缩机的进价为900元。根据经验，压缩机从发出订单到进入可使用状态一般需要5天，保险储备量为2000台。（1）计算经济订货批量。（2）计算全年最佳定货次数。（3）计算最低存货成本。（4）计算再订货点。

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第1题

甲公司为一家冰箱生产企业，共有职工100名，其中有80名为生产车间工人，20名为管理人员。2018年4月，甲公司以其生产的冰箱给每位职工发放福利，冰箱的市场售价（不含增值税）为每台1 000元，实际成本是每台800元。甲公司适用的增值税税率为17%。则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（）元

A.117 000

B.100 000

C.80 000

D.93 600

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第2题

江海公司是一家国有商业企业，2007年度的销售收入为3000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家

税务总局的有关规定，该企业2007年度准予在税前扣除的业务宣传费为()万元。

A．5

B．10

C．15

D．20

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第3题

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人。适用企业所得税税率25％。2013年生产经营业务如下： (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (2)2月．企业将自产的一批彩电换取A公司原材料．市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。 (3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 (4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元)；财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (8)6月企业为了提高产品性能与安全度．从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。 (9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫阑山区捐款130万元。违反工商管理规定被工商处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。根据以上资料，回答下列问题；2013年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是()万元。

A.43．10

B.49．10

C.66．10

D.94．10

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第4题

根据以下资料回答问题：中国某服装生产企业与泰国一家贸易公司签订合同，由该企业向泰国某公司出口一批家居

根据以下资料回答问题：

中国某服装生产企业与泰国一家贸易公司签订合同，由该企业向泰国某公司出口一批家居服。由于所需要的原材料库存不足，该企业用纯棉加丝面料代替涤纶面料生产这批家居服，但价格不变。中国该企业认为棉加丝面料的综合性要好于涤纶面料，并且市场行情看好。可是，货物发到泰国以后，泰国公司拒收这批货物，并且要求索赔。

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第5题

荣昌公司是一家小型企业，X X X X年1月20日向其主管税务机关申报该年度取得收入总额150万元，发生

的直接成本120万元，其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，荣昌公司该年度应缴纳的企业所得税为()。(企业所得税的税率为25%)

A．10.56万元

B．10万元

C．7.92万元

D．9.90万元

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第6题

桃花村酒厂是一家以生产粮食白酒为主的酒类生产企业，XXXX年度该厂的生产经营情况如下：（1)该

桃花村酒厂是一家以生产粮食白酒为主的酒类生产企业，XXXX年度该厂的生产经营情况如下： (1)该年全年取得产品销售收入总额960万元，其中，已扣除了给购货方的回扣20万元； (2)全年产品销售成本500万元； (3)本年白酒的相关广告费用支出10万元，企业管理费用120万元，财务费用37万元，逾期归还银行贷款的罚息3万元，其他费用共计70万元； (4)应缴纳的增值税30万元，其他销售税费70万元； (5)通过当地希望工程基金会向该市希望小学捐款10万元，另外向税务机关缴纳税收滞纳金4万元； (6)实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。要求：计算该企业该年度应缴纳的企业所得税。(已知该酒厂的所得税税率为25%)

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第7题

(2013年)位于我国境内某市的一家电子产品生产企业。为增值税一般纳税人．拥有自己的核心自主知识产权．2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票．注明价款50万元、进项税额8．5万元并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成奉、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 (5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。(注；该企业适用增值税税率17％。营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％。不考虑其他税费) 根据上述资料．回答下列问题；2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是()万元。

A.701.25

B.710．6

C.712．25

D.721．6

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第8题

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2012年生产经营业务如下：(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月，企业用自产的一批彩电换取A公司的原材料，该批彩电市场不含税价格为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料不含税价值200万元，双方均开具了增值税专用发票(该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证)。(3)企业接受捐赠取得原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明增值税税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司。一次性收取全年租金120万元。(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含用于换取原材料的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元)；财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购人2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款400万元，增值税税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机关认可)，税法规定该设备直线法下折旧年限为10年(假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中)。(9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税，也不考虑办公室计提的折旧部分。根据以上资料，回答下列问题：2012年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的营业税金及附加是()万元。

A.43．10

B.49．10

C.66.1

D.94.1

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第9题

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产原值

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2009年发生以下业务： (1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．4675"元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 (2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不舍印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618．6万元，其中含运费成本18．6万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15％。 (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％)；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15％。(10)2009年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87400+10080)×17％一5950—1100×7％=16571．6—5950—77=10544．6(万元)。 ②消费税=(87400+10080)×10％=9748(万元)。 ③城市维护建设税、教育费附加=(10544．6+9748)×(7％+3％)=2029．26(万元)。 ④城镇土地使用税=80000×4+10000=32(万元)。 ⑤企业所得税：应纳税所得额=87400+468+10080一19000×0．28一28000×0．22一11000一7600一2100—3600+130+170+90—9748—2029．26=2900．74(万元)。企业所得税=(2900．74—620)×25％=570．19(万元)(说明：假定该企业适用增值税税率17％、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、计算房产税房产余税的扣除比例20％、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。 (1)分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的各种税款(企业所得税除外)。 (2)计算企业2009年度实现的会计利润总额。 (3)分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的企业所得税。

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第10题

资料：上海美华家电产业有限公司（3185220×××)是一家从事冰箱生产进出口有限公司，委托广州云峰国际

资料：上海美华家电产业有限公司(3185220×××)是一家从事冰箱生产进出口有限公司，委托广州云峰国际贸易公司(4423592×××)进口一批冰箱配件生产冰箱供应国内市场。船舶进口次日委托广州远通货运有限公司(4423980×××)向海关申报。