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中国银行上海市分行办理汇入外币银行汇票解付时,应做到()。
A.收到海外账户行签发的汇票,并指定上海分行为付款行
B.应逐笔按签发行预留印鉴进行核印
C.应逐笔与汇票证实电(MT110)进行核对
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A.收到海外账户行签发的汇票,并指定上海分行为付款行
B.应逐笔按签发行预留印鉴进行核印
C.应逐笔与汇票证实电(MT110)进行核对
(二) 外汇联行往来
1.资料:设中国银行广东省分行1月22日发生下列银行业务,其中外资企业开有外汇账户:
业务序号 | 业务内容 | 金额 | 收款单位 | 付款单位 | 收报行 | 发报行 | 备注 |
① | 汇出 | USD50000 | 某外贸企业 | 上海市分行 | |||
② | 汇入 | HKD30000 | 某外贸企业 | 北京市分行 | |||
③ | 汇票 | USD200000 | 某外贸企业 | 宁夏回族自治区分行 | |||
④ | 汇出 | GBP10000 | 某外资企业 | 伦敦分行 | 无账户关系 | ||
⑤ | 汇入 | USD60000 | 某外贸企业 | 香港分行 | 有账户关系 | ||
⑥ | 汇出 | EUR20000 | 某外资企业 | 纽约分行 | 有账户关系 |
2.[要求] 根据上述资料编制会计分录。
练习跨系统转汇和同业拆借的核算 资料 (一)工商银行上海市第一支行发生下列经济业务: 1.开户单位祥龙公司要求汇款80000元至在农业银行丹阳支行开户的收款人。本行拟通过工商银行丹阳支行转汇,农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。 2.开户单位吉祥公司要求电汇300000元至广东祥云公司,该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。本行拟通过同城交换,委托中国银行上海市分行营业部转汇。 (二)工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务: 1.拆借资金到期,将拆入资金1000000元及利息20000元一并签发中国人民银行转账支票,归还农业银行上海市分行。 2.向同城建设银行拆借资金500000元,以解决季节性资金需要,通过人民银行办理拆借。 要求 (一)根据“资料(一)”,编制各银行相关行处的会计分录。 (二)根据“资料(二)”,分别编制拆出行、拆入行及中国人民银行的相关会计分录。
练习托收及汇款结算方式的核算 资料 (一)中国银行上海市分行发生下列经济业务: 1.1月5日,中国矿产进出口公司交来全套单据,出口矿砂一批,金额为40000欧元,要求办理无证托收。本行委托巴黎国民银行托收 (使用“存放国外同业”账户)。 2.1月25日,收到巴黎国民银行贷记报单一份,偿付40000欧元账款,当即办理人民币结汇。 3.3月7日,收到德国德累斯登银行寄来的进口代收全套单据,编号登记后,即送上海机械进出口公司,货款金额为50000美元。 4.3月10日,本行接到上海机械进出口公司付款通知,要求通过人民币购汇结算,本行在货款中扣除应由受益人承担的140美元后,即发出借记报单(使用“存放国外同业”账户)。 5.3月15日,上海机械进出口公司要求将一笔100000港元的账款从其“吸收活期存款——外币存款”账户汇给香港九龙公司,本行通过中国银行香港分行解付。 6.3月22日,收到中国银行香港分行转来的100000港元解付通知书。 7.4月2日,上海服装进出口公司要求汇付出口佣金2000美元,审核无误后,通过售汇汇出,同时以人民币收取1%汇费。 8.4月10日,收到国外联行2000美元的借记报单,予以转账(使用“存放国外同业”账户)。 (二)中国银行外汇牌价表如图表习题9-1所示。 图表习题9—1
要求编制会计分录。
(五) 外汇存贷款业务
设以下单位均在中国银行上海市分行开户,该行发生下列业务,根据资料编制会计分录。
练习信用证结算方式的核算 资料 (一)中国银行上海市分行发生下列经济业务: 1.4月1日,收到香港新华银行(使用“港、澳及国外联行往来”账户)开来即期信用证一份,金额为60000港元,受益人为上海服装公司。 2.4月15日,上海服装公司将金额为60000港元的全套单据随同信用证来行办理议付,审单相符后,即于当日寄出。 3.4月30日,收到香港新华银行转来贷记报单,金额为60000港元,扣除300港元议付费用后,为上海服装公司办理人民币结汇。 4.5月3日,收到法国巴黎银行(使用“存放国外同业”账户)即期信用证一份,金额为80000欧元,受益人为上海丝绸公司。 5.5月8日,接到修改通知,信用证增额10000欧元。 6.6月5日,上海丝绸公司送来全套单据,金额为90000欧元,单证相符,寄单索汇。 7.6月16日,收到法国巴黎银行贷记报单一份,金额为90000欧元,扣除120欧元银行议付费用后,当即将货款转入上海丝绸公司“吸收活期存款——外币存款”账户。 8.6月18日,中艺电子公司提出申请,要求本行向中国银行香港分行开出信用证一份购买电子元件,金额为60000美元。信用证规定,单到国内审单付款。 9.6月30日,收到香港分行寄来全套单据,审单相符,当即办理售汇付款手续。 10.7月1日,上海食品进出口公司提出申请,要求本行向中国银行伦敦分行开出即期远期结合信用证,金额为80000英镑,条款规定50000英镑为即期付款,30000英镑为远期付款(承兑后30天付款)。 11.7月15日,收到中国银行伦敦分行寄来全套单据,审单相符,当即对即期部分办理售汇付款手续。 12.7月16日,上海食品进出口公司承兑信用证远期部分,将于30天后付款。 13.8月15日,上海食品进出口公司的信用证远期部分到期,办理售汇付款手续。 (二)中国银行外汇牌价表如图表习题9-1所示。 图表习题9—1
要求编制会计分录。
练习外汇存款业务的核算 资料 (一)中国银行上海市分行黄浦支行发生下列经济业务: 1.上海服装进出口公司持现钞5000港元,存入其外汇活期存款 (港元户)。 2.收到中国银行纽约分行贷记报单一份,金额为11800美元,系开户单位汉姆公司的出口货款。审核无误后,入该公司外汇活期存款账户。 3.东方鞋帽进出口公司要求从其外汇活期存款美元户提取现钞5000美元,用于出国考察零星支出。 4.收到中国银行香港分行借记报单800港元,系华爱公司的货款尾欠,审核无误后,从其外汇活期存款(港元户)支出。 5.华为民先生的一份金额为10000美元的定期存单到期,按其要求,将该存单的本金连同利息276美元一并另开一份定期1年的新存单转存。 6.赵飞云先生持金额为5000美元已过期10天的1年期定期存单一份,来本行要求提现,该存单定期利率为3%,适用活期利率为1.2%。经查,已按规定提取应付利息125美元。 7.张山先生的个人外汇活期存款(美元现钞户)存折资料如图表习题9-2所示。 图表习题9-2
8.李斯先生持10000港元现钞,要求存入其在本行的个人外汇活期存款(美元现钞户),套汇后办理转账。 (二)中国银行外汇牌价表如图表习题9-1所示。 图表习题9—1
要求编制会计分录。(第7笔业务要求计提3月20日结息日的应付利息)。
目的:练习银行汇票业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务:
(1)客户李清提交银行汇票申请书及现金40000元,委托银行签发银行汇票持往异地购货,经审查无误予以受理,办理转账。
(2)开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续,原汇票金额18000元,实际结算金额17500元,经审查无误后,办理转账。
(3)开户单位汽车厂提交银行汇票申请书,金额90000元,该厂要去外地购买设备,经银行审查无误予以受理,办理转账。
(4)接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单,结算金额4500元,原汇票金额5000元,原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。
(5)李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续,并提供个人身份证明,经审核无误后,付给现金5000元。
(6)接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知,金额13000元,原汇票金额13000元,银行汇票申请人为开户单位服装厂,经审核无误后,予以转账。
(7)李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元,经审核无误后,付给现金。
(8)接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知,金额150000元,原汇票申请人是开户单位通信公司,经审核无误后,予以转账。
(9)开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用,申请退回,金额10000元,作转账处理。
(10)开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付,金额65000元,经审查无误后,作转账处理。
要求:根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。