设某产品2008年1~12月份实际市场销售额如下表所示。试运用一次指数平滑法和二次指数平滑法预测下一年度1月份
某产品2008年1~12月份市场销售额 单位:万元
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某产品2008年1~12月份市场销售额 单位:万元
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要求:采用年度计划分配率法分配12月份`各产品应分担的制造费用并调整差额
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类应税和免税药品。 2008年12月发生如下经济业务: (1)12月份销售应税药品,收到货款200000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元;销售免税药品,收到货款150000元,支付代垫运费3400元; (2)12月份外购生产应税产品的原材料,取得增值税专用发票注明销售额88235.29,税额15000元,已验收入库。支付运费1200元,其中运费900元,公路建设基金100元,装卸费200元; (3)购入检测设备一台,取得增值税专用发票注明销售额75000元,税额12750元;支付运费1200元,其中运费900元,公路建设基金80元,装卸费220元。 2009年1月发生如下经济业务: (1)1月份销售免税药品一批,价款150000元; (2)1月份免税产品生产车间领用上月购入的生产应税产品的一部分原料; (3)1月份销售应税药品开具增值税专用发票上注明销售额600000元; (4)1月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明销售额50000元,税款8500元;没收逾期包装物押金5000元;支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元; (5)1月初转让2008年3月购入的设备一台,账面原值48000元,已提折旧2000元,取得价款50000元。 要求:根据上述资料,2008年12月和2009年1月应纳增值税税额。(上述业务均已取得合法凭证,有关涉税凭证已经税务机关认证)
要求:(1)按年度计划分配率法分配制造费用并编制会计分录;
(2)计算并分配制造费用账户年末余额。
某生产企业为增值税一般纳税人,适用25%的企业所得税率。2008年度发生相关业务如下:
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城建税及教育费附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元,其中广告费用800万元,发生财务费用200万元,其中支付给企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
(3)2006、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司,其中在A国设立了甲、乙两个公司,在B国设立了丙公司。本年度,甲公司应纳税所得额110万美元,乙公司应纳税所得额-30万美元,丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按20%的税率缴纳了所得税,丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回。假设汇率为1美元=7元人民币)
根据上述资料计算有关纳税事项:
①应纳税所得额中准予扣除的销售费用;
②应纳税所得额中准予扣除的财务费用;
③2008年境内应纳税所得额;
④2008年境内外所得应纳所得税税额;
⑤从A国分回的境外所得应予抵免的税额;
⑥从B国分回的境外所得应予抵免的税额;
⑦2008年实际应缴纳的企业所得税。
目的:练习“权责发生制”和“收付实现制”的确认。
资料:某企业20××年7月发生下列部分交易或者事项:
1. 现销产品60000元,款项存入银行(不考虑增值税)。
2. 赊销产品84000元(不考虑增值税)。
3. 收到上月赊销的货款120000元,存入银行。
4. 收到购货单位预付购货款8000元,存入银行,下月付货。
5. 本月应付厂部水电费4200元,下月支付。
6. 以银行存款5300元支付厂部上月水电费。
7. 以银行存款1300预交下年报刊订阅费。
8. 以银行存款24000元支付本年7—12月份财产保险费。
9. 以库存现金600元购买厂部办公用品,已交付使用。
要求:分别按权责发生制和收付实现制确认企业本月收入和费用,填入表1—3中。
表1—3 企业本月收入和费用 | ||||
序号 | 权责发生制 | 收付实现制 | ||
收入 | 费用 | 收入 | 费用 | |
1 | ||||
2 | ||||
3 | ||||
4 | ||||
5 | ||||
6 | ||||
7 | ||||
8 | ||||
9 | ||||
合计 |
要求:按年度计划分配率法分配制造费用,并作出有关的会计分录。
某工业企业2006年12月份产品生产成本表(按产品种类反映)所列全部产品(可比产品)的本年累计实际总成本为455000元,按上年实际平均单位成本计算的本年累积总成本为500000元,按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为458000元。该企业2005年可比产品计划降低额为34000元,计划降低率为8.5%。
[要求]