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练习四
(一)目的：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记。
(二)资料：
(1)鸿丰公司2006年7月1日“原材料”与“应付账款”总分类账户及所属明细分类账户的期初余额如下所示：
(2)本月发生下列各项经济业务：
1．2日，向红星工厂购入A材料4000千克，每千克10元；B材料500吨，每吨50元，材料均已验收入库，货款尚未支付。
2．8日，生产车间领用A材料7000千克，每千克10元，用于产品生产。
3．13日，以银行存款偿还上月购材料所欠红星工厂货款30000元。
4．16日，向启明公司购入B材料400吨，进价每吨50元，材料已验收，货款暂欠。
5．22日，生产车间领用B材料900吨，进价每吨50元，用于产品生产。
6．28日，以银行存款偿还上月购材料及本月购材料所欠启明公司货款，共计40000元。
(三)要求：
1．根据资料(2)编制会计分录。
2．根据资料(1)、(2)开设“原材料”和“应付账款”总分类账户，按材料名称开设原材料明细分类账户，按供应单位名称开设应付账款明细分类账户，并分别填入期初余额。根据所编会计分录登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及明细分类账户，结出各账户的本期发生额和期末余额。编制原材料和应付账款明细分类账户的本期发生额及余额表，并与总分类账户的本期发生额及期末余额进行核对。
账户名称：原材料
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
月 | 日 | 各类 | 号数 | |||||
账户名称：应付账款
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
月 | 日 | 各类 | 号数 | |||||
账户名称：A材料
年 | 凭证 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | ||||||||
月 | 日 | 各类 | 号数 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
账户名称：B材料
年 | 凭证 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | ||||||||
月 | 日 | 各类 | 号数 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
单位：红星工厂
年 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | |||||
单位：启明公司
年 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | |||||
年 月
明细账户 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
A材料 | ||||||
B材料 | ||||||
合计 |
年 月
明细账户 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
红星工厂 | ||||||
启明公司 | ||||||
合计 |
A.四号肉
B.一号肉
C.二号肉
D.三号肉
练习二
(一)目的：练习银行存款余额调节表的编制方法。
(二)资料：华宝公司2006年10月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：
2006年 | 凭证 | 摘要 | 结算凭证 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 结余 | |||
月 | 日 | 种类 | 号数 | 种类 | 号数 | |||||
10 | 24 | 250000 | ||||||||
25 | 记 | 26 | 付款料款 | 转支 | 045 | 200000 | ||||
26 | 记 | 28 | 付运费 | 转支 | 046 | 1000 | ||||
27 | 记 | 31 | 收销贷款 | 电汇 | 234000 | |||||
30 | 记 | 32 | 付材料款 | 电汇 | 90000 | |||||
30 | 记 | 35 | 付修理费 | 转支 | 047 | 2500 | ||||
31 | 记 | 37 | 收销货款 | 转支 | 052 | 150000 | 340500 |
2006年 | 结算凭证种类与编号 | 收入 | 付出 | 结余 | |
月 | 日 | ||||
10 | 24 | 250000 | |||
26 | 电汇 | 234000 | |||
28 | 转支046 | 1000 | |||
28 | 转支045 | 200000 | |||
28 | 信汇 | 23000 | |||
28 | 汇票148 | 3200 | |||
29 | 信汇 | 60000 | |||
30 | 电汇 | 90000 | 233200 |
(三)要求：编制银行存款余额调节表。
单位名称： 年 月 日 单位：元
项目 | 余额 | 项目 | 余额 |
银行对账单余额： | 银行存款日记账余额： | ||
调节后的存款余额： | 调节后的存款余额： |
