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[主观题]
甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额20万元，同时向对方收取包装物押金3000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额为（)元。
A、26000
B、26390
C、28654.87
D、26160
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更多“甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额…”相关的问题
A.100 000x13%+1000/(1+13%)×13%=13 115.04元
B.100 000/(1+13%)X13%=11 504.42元
C.100 000×13%十1 000×13%=13 130元
D.100 000×13% =13 000元
要求：(1)做出购买材料、销售商品、工程领料、对外投资及交税的会计分录。
(2)计算本月应交增值税和月末应交未交增值税。
A.3276×100÷(1+13%)×13%=37688.5元
B.3276×100×13%=52416
C.(3276-234)×100÷(1+13%)×13%=41958.62
D.(3276-234)×100×13%=48672
A.0
B.8.5
C.4.875
D.58.5
A.13076.92
B.11500
C.17256.64
D.18000
资料：大地公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，2011年12月发生下列有关业务： (1)购入甲材料一批，增值税发票上注明原材料价款为200000元，增值税为34000元，运费2000元，材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 (2)购置生产用不需安装的设备一台，发票上注明价格为20000元，增值税为3400元，款项已通过银行支付。 (3)水灾后盘点库存发现损失原材料4000元，应分担增值税680元。 (4)销售产品一批，产品销售收入为300000元，开出增值税专用发票并将销售收入存入银行。 (5)在建工程领用生产用原材料40000元，应分担增值税6800元。 (6)投资转入材料一批，不含税价格为80000元，增值税为13600元。 (7)计算本月应交增值税并以银行存款上缴。 要求：编制上述业务的会计分录。
注；甲企业与白酒销售公司为关联企业。税务机关核定的消费税最低计税价格160元／斤．以上价格均为不含税价．(4)其他业务①甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10．53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4．68万元。②本月举办展销会．将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格。该白酒的成本利润率为10％。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。(白酒消费税税率20％，0．5元／斤，酒精消费税税率5％)根据上述资料，回答下列问题：丙企业应代收代缴消费税()万元。A.0．90
B.0．92
C.1.03
D.1.87
A.购进一批办公用打印纸，取得销售方开具的增值税专用发票
B.进口一台生产用设备，取得海关进口增值税专用缴款书
C.接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票
D.从境外单位受让位于境内的一处办公室，取得扣缴义务人代扣代缴税款的完税凭证
(一)资料：君华有限责任公司是一般纳税人，2008年由王朝、李成功、张明理三人各投入100万元组建而成。2010年12月月初各账户余额如表4-2所示，企业生产A、B两种产品，均为当月投产。
| 表4-2有关资料 | |||
| 会计账户 | 借方余额/元 | 会计账户 | 贷方余额/元 |
| 库存现金 | 5000 | 短期借款 | 40000 |
| 银行存款 | 196500 | 应交税费 | 5600 |
| 应收账款 | 3500 | 应付利息 | 400 |
| 原材料 | 100000 | 应付职工薪酬 | 8000 |
| 库存商品 | 500000 | 实收资本 | 3000000 |
| 固定资产 | 1000000 | 资本公积 | 1000 |
| 无形资产 | 1550000 | 利润分配 | 285000 |
| 累计折旧 | 15000 | ||
| 合计 | 3355000 | 合计 | 3355000 |
说明：原材料中的甲材料，12月初余11900kg，金额为23800元；乙材料12月初余50000kg，金额为60000元；丙材料12月初余5400kg，金额为16200元。
2010年12月该公司发生以下业务：
1．筹资阶段业务的核算
(1)1日，收到华光公司的投资款200000元，款已收存公司的开户银行。
(2)1日，向中国银行借入2个月期的临时周转款项40000元，年利率为6%，款项已存入银行。
(3)2日，收到明晨公司投资的一台全新机器设备，对方提供的增值税专用发票上注明买价为100000元，增值税税额为17000元，设备已办理过户手续。
(4)2日，李董想加入企业成为投资人。经协商，李董如果想拥有1/4的份额，必须投入120万元的银行存款方可拥有100万元的资本。李董已将120万元投入君华有限责任公司，并已办妥增资手续。
2．供应阶段业务的核算
(5)2日，购入甲材料2500kg，单价为2元，增值税税率为17%，材料未到，所有款项已开出转账支票支付；用现金支付市内短途运杂费200元。
(6)3日，上述甲材料运到并已验收入库，按其实际采购成本入账。
(7)4日，从一般纳税人新欣公司购入不需安装的一台车床，对方提供的增值税专用发票上注明买价为300000元，增值税税额为51000元，对方代垫运杂费1000元，所有款项均未支付。
(8)5日，购入乙材料3000kg，单价为1.2元，丙材料5000kg，单价为3元，增值税税率为17%，发生共同运杂费800元。所有款项均已支付，材料已验收入库。(运杂费按材料的重量分配)
(9)10日，经试生产表明4日采购的车床可以生产合格的产品，现用转账支票付讫车床所有款项。
3．生产阶段业务的核算
(10)4日，生产A、B产品领料情况如表4-3所示。
| 表4-3领料情况 | |||||
| 制造产品耗用 | 甲材料 | 乙材料 | 合计/元 | ||
| 数量/kg | 金额/元 | 数量/kg | 金额/元 | ||
| A产品 | 3000 | 6000 | 2500 | 3000 | 9000 |
| B产品 | 7700 | 15400 | 3750 | 4500 | 19900 |
| 合计 | 10700 | 21400 | 6250 | 7500 | 28900 |
(11)5日，财务科职工李进因公暂借差旅费600元，财务科用现金付讫。
(12)6日，通过银行代发上个月职工工资8000元。
(13)9日，用银行存款支付退休人员退休金2000元(未参加社会统筹)。
(14)12日，车间领用丙材料200元作一般耗用，行政管理部门办公领用丙材料300元。
(15)16日，职工李进出差归来报销差旅费880元，财务科补付差额280元。
(16)18日，开出现金支票260元用于支付购买车间办公用品。
(17)19日，用现金支付车间固定资产修理费600元，行政管理部门固定资产修理费300元。
(18)23日，办公室职工李丽报销差旅费500元，出差前没有预借款，财务科用现金支付。
(19)26日，工会用现金支付职工困难补助500元。
(20)31日，按照规定计提本月车间使用固定资产折旧3000元，厂部使用固定资产折旧2400元。
(21)31日，结转计算本月职工工资：生产A产品工人工资为15500元，生产B产品工人工资为14500元，车间管理人员工资为1200元，行政管理人员工资为800元。
(22)31日，用银行存款支付本月水电费，其中，车间耗用580元，行政管理部门耗用300元。
(23)31日，汇总本月发生的制造费用总额，并按A、B产品的生产工时比例在A、B产品之间分配，A产品的生产工时是1620h，B产品的生产工时是1000h。
(24)31日，本月投产的A产品500件本月全部完工入库，结转A产品生产总成本。
(25)31日，计算应由本月负担的银行临时借款利息200元。
(26)31日，用银行存款40600元偿还10月1日借入的三个月到期的银行临时借款，其中本金为40000元，三个月的利息为600元，利息三个月均已计提。
4．销售阶段业务的核算
(27)3日，销售给华益公司A产品400件，不含税销售单价为200元；B产品100件，不含税销售单价为450元；开给华益公司的增值税专用发票上的税额共计21250元。款项已收到并存入银行。
(28)5日，以现金支付本公司销售产品的运杂费300元，临时聘用促销人员的劳务费600元。
(29)8日，向大洪公司销售B产品1000件，不含税销售单价为450元，开给大洪公司的增值税专用发票上的税额76500元，收到对方已承兑的面值为526500元的一张商业汇票。
(30)9日，以现金向广告公司支付户外广告宣传费600元。
(31)10日，出售一批不需用的原材料1000元，增值税税率为17%，款项尚未收到。
(32)13日，结转售出原材料的成本650元。
(33)15日，用银行存款缴纳上月应交税费5600元。
(34)20日，结转本月售出A、B产品的销售成本。A产品的单位成本为55.48元，B产品的单位成本为150元。
(35)25日，计算销售产品的消费税为4000元，城市维护建设税为2500元，共计6500元。
(36)28日，8日收到的商业承兑汇票到期，款已收存银行。
(37)30日，用银行存款支付企业专设销售机构人员的工资1000元。
5．财务成果的核算
(38)27日，供货商不能如期供货，企业收到违约金2000元，款已收存银行。
(39)28日，用现金支付职工子弟学校办学经费300元。
(40)31日，把收入类账户的发生额结转到“本年利润”。
(41)31日，把费用类账户的发生额结转到“本年利润”。
(42)31日，假定不考虑纳税调整事项，企业利润总额与企业的应纳税所得额一致，按25%计算并结转本月应交所得税。
(43)31日，结转本年净利润到“利润分配”账户。
(44)31日，按净利润的10%计提法定盈余公积。
(45)31日，经董事会决定，向投资人分配红利30000元。
(46)31日，用银行存款支付向投资者分配的利润30000元。
(二)资料：晨光公司为小规模纳税人，产品适用的增值税征收率为3%。小规模纳税人只能使用和接受普通发票。下列业务为2010年12月份晨光公司发生的部分材料采购和产品销售业务，要求根据以下资料为晨光公司编制相关会计分录。
1．材料采购业务的核算
(1)2日，公司向一般纳税企业购入甲材料3500kg，单价为8元，增值税为4760元，对方开给晨光公司金额为32760元的一张普通发票，款项未付，材料尚未运达。
(2)4日，用银行存款支付上述甲材料运杂费1700元。
(3)6日，向小规模纳税企业购入乙材料100t，单价为400元，增值税为1200元，款项未付，材料尚未运达。
(4)10日，向一般纳税企业购进甲材料1800kg，单价为5元，丙材料1500kg，单价为5元，对方产品的增值税税率为17%，款项未付；另外供应单位代垫的运杂费3300元尚未支付(运费按重量分配)。
(5)13日，本月购入的甲、乙、丙材料均已验收入库，结转其实际采购成本。
2．产品销售业务的核算
(1)4日，向一般纳税人金华机电制造厂销售产品18台，不含税单价为2000元，税率为3%，价税款均未收到(可以申请由当地税务局代开增值税专用发票，晨光公司盖章后将发票联和抵扣联交付金华机电制造厂)。
(2)11日，向小规模纳税企业欣欣制衣厂销售产品总价款为126000元，增值税税额为3780元，款项收到并存入银行(向欣欣制衣厂开具普通发票)。
(3)16日，用银行存款1500元支付销售产品的广告费。
(4)30日，计算本月应交增值税金额。
要求：根据上述业务作会计分录。自行设置“T”形账户，根据上述会计分录登记账户并结出发生额和余额。编制发生额和余额试算平衡表。
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2009年5月有关经济业务如下。
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车每辆原值0.9万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算本月应纳增值税税额。
