注册会计师在审查大明公司2010年11月份“应付职工薪酬”明细账时,发现企业编制的“工会经费和职工教育经费计算
借:生产成本——基本生产成本 3101
——辅助生产成本 719.6
制造费用 535.5
管理费用 2222.15
销售费用 1136.45
贷:应付职工薪酬——工会经费 4408.4
——职工教育经费 3306.3
表11-2 工会经费和职工教育经费计算表 2010年11月 单位:元 | ||||
部门 | 工资总额 | 工会经费提取额(2%) | 职工教育经费提取额(1.5%) | |
基本生产车间 | 生产工人 | 88600 | 1772 | 1329 |
管理人员 | 15300 | 306 | 229.5 | |
辅助生产车间 | 20560 | 411.2 | 308.4 | |
管理部门 | 26000 | 520 | 390 | |
专设销售机构 | 32470 | 649.4 | 487.05 | |
在建工程人员 | 37490 | 749.8 | 562.35 | |
合计 | 220420 | 4408.4 | 3306.3 |
要求:指出大明公司存在的问题,并提出处理意见。