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A.代扣代缴“三税”的，按扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税
B.凡是缴纳“三税”的纳税人，必须同时缴纳城建税
C.出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城建税
D.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金不应作为城建税的计税依据
E.农村缴纳增值税的个体工商户属于城建税的纳税人
A.企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税
B.企业之间的借款利息可以开具可抵扣的增值税专用发票
C.企业间借款按“贷款服务”税目缴纳增值税
D.税率为6%，征收率为3%
A．某歌星每次演出出场费都收入不菲，他每次都按法律规定缴纳一定的税金
B．某企业虽然利润不算奉厚，但它每年也按规定上缴一定的收益税
C．职工要缴纳一定数额的个人收入所得税
D．纳税人进口货物，税务机关对其按组成计税价格和规定的适用税率计税
A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
B.本期应缴纳消费税为11万元
C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元／斤
D.本期应该缴纳增值税为0．68万元
E.就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售
某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人。2008年发生下列经济业务： (1) 购货业务： ①购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。 ②购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元。 ③购入办公用品取得普通发票，价款为2万元。 ④购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。 (2) 销售及其他业务： ①销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元。 ②提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元。 ③取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元。 ④本年取得出租房屋收入10万元。 (3) 本年有关成本、费用资料： ①销售成本共400万元，其他业务支出 22万元(不含税金)。 ②销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元。 ③支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。 取得的增值税专用发票已通过认证。 要求：根据税法有关规定，回答下列问题： (1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。 (2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%) (3) 计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(服务业营业税税率为5%) (4) 计算本企业当年应该缴纳的城建税(税率为7%)及教育费附加(征收率为3%) (5) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为25%)
(5)应纳土地增值税额为： 3510×40％一4490×5％=1179．5(万元) 试判断永丰电子公司土地增值税应纳税额是否正确，并说明理由。
(一)实训资料
大华公司为一般纳税企业，2010年11月30日“应交税费”总账账户及明细账户期末余额如表8-1所示。
| 表8-1应交税费账户期末余额表单位：元 | |||
| 账 户 | 期末余额 | ||
| 总分类账户 | 明细分类账户 | 总分类账户(贷方) | 明细分类账户(贷方) |
| 应交税费 | 135310 | ||
| 未交增值税 | 120000 | ||
| 应交营业税 | 5000 | ||
| 应交消费税 | 2000 | ||
| 应交城建税 | 5750 | ||
| 应交个人所得税 | 1560 | ||
| 应交教育费附加 | 1000 |
大华公司2010年12月份发生有关经济业务如下。
(1)填报应交税费及其他应交款缴款书，缴纳上月应交未交的增值税、营业税、消费税、城建税、个人所得税和教育费附加。款项已通过银行存款户划出。
(2)购入原材料一批，收到的增值税专用发票所列买价120000元，增值税税额20400元，供应单位代垫运杂费2400元。价税款通过开户银行采用汇兑结算方式支付，已收到汇兑凭证结算回单。
(3)购入生产用设备一台，收到的增值税专用发票所列买价为70000元，增值税税额为11900元；运输费、包装费为3100元；价税款等签发转账支票支付。设备交付安装。
(4)收购免税农产品一批，产品已验收入库，实际支付价款为40000元，价款以外埠存款支付，有关凭证均已收到。增值税税额按收购价的13%计扣。
(5)销售产品一批，货款60000元，增值税税额为10200元，提货单、增值税专用发票等结算凭单已交给购货方，价税款收到一张经付款单位承兑的商业承兑汇票。
(6)支付委托外单位加工材料的加工费，增值税专用发票所列的加工费为5000元，增值税税额为850元，价税款签发转账支票支付。
(7)在建工程领用本公司商品产品一批，实际成本为30000元，销售价格为40000元，增值税税率为17%。有关领用手续已办妥，凭证单据已收到。
(8)在建工程领用生产用材料20000元，应负担增值税为3400元。领料凭证等已办妥。
(9)将一批商品产品用于对外投资，协议已签订，联营期限为5年，产品实际成本为60000元，销售价格为70000元，增值税税率为17%。有关产品提交手续已办妥，产品出库单等结算凭证已收到。
(10)接受外单位投资转入的生产工具一批，投资单位提供的增值税专用发票所列的货物价值为10000元，增值税税额为1700元，投资协议、物品调入单、入库单等均已收到。
(11)接供电局开户行通知，应付电费24000元，增值税专用发票所列增值税税额为4080元，价税款共计28080元。款项从存款账户中划出，有关银行结算凭单均已收到。
(12)销售产品一批，开出的增值税专用发票所列的货款为320000元，增值税税额为54400元，价税款以银行汇票结算，银行结算凭证的回单已收到。
(13)根据合同约定向华新公司预收货款20000元。款项已转存开户银行，有关结算凭单已收到。
(14)遭受水灾，经盘点清查，发现库存甲材料毁损1000千克，实际成本为56000元，应负担增值税税额为9520元，填列“存货盘点报告表”、“存货毁损审批单”上报待审批处理。
(15)采购原材料一批，增值税专用发票所列的买价为170000元，增值税税额为28900元，运杂费为5600元(其中运输费4000元)，价税款等以银行汇票(NO20016111)一次结付，材料尚未验收入库。
(16)以现金800元购买印花税票(数额较小)。
(17)取得房屋出租收入30000元，普通发票(NO20012745)已开出，价款已划入银行存款户，有关银行结算凭证已收到。
(18)出售专利权取得收入20000元，普通发票(NO20012749)已开出，价款已划入银行存款户，有关银行结算凭证已收到。
(19)根据合同向新丰公司发出B种产品4吨，增值税专用发票上注明货款为90000元，增值税税额为15300元；余款尚未收到。B种产品为应纳消费税产品，消费税税率为10%。
(20)填报缴款单，按规定缴纳本月应纳增值税28000元。款已通过银行存款户划出，有关凭单已收到。
(21)按有关规定，结算本月应纳房产税和车船税分别为2100元和6200元。
(22)根据本月应纳消费税的收入90000元，按10%的税率计算结转本月应缴纳的消费税。
(23)根据本月应纳营业税的收入90000元，按5%的税率计算结转本月应缴纳的营业税。
(24)结计本月增值税的“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”、“已交税额”等项目的数额；确定本月应缴纳的增值税额，并将其转入“应交税费——未交增值税”账户。
(25)根据本月应缴纳的增值税、消费税、营业税三项税额计算结转本月应缴纳的城建税，税率为7%。
(26)根据本月应缴纳的增值税、消费税、营业税三项税额计算结转本月应缴纳的教育费附加，税率为3%。
(27)填报应交房产税、车船税缴款单，缴纳本期应缴纳的房产税、车船税。款已从银行存款户划出，有关凭单已收到。
(二)实训要求
(1)设置“应交税费”账户的总分类账和有关明细分类账。
(2)根据本月发生的经济业务，编制有关记账凭证。
(3)根据编制的记账凭证登记设置的有关账簿，并结出各账簿的期末余额。
A．20万元
B．25万元
C．23.4万元
D．21万元
下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中，错误的是()。
A．提供有形动产租赁服务：税率为17％
B．提供交通运输业服务，税率为11％
C．提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6％
D．小规模纳税人提供应税服务，税率3％
A.113×13％
B.（113＋11.3）×13％
C.113÷（1＋13％）×13％
D.（113＋11.3）÷（1＋13％）×13％
