A.79.90
B.85.54
C.125.93
D.142.98
A.480
B.800
C.960
D.1000
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。
A.需要交纳消费税4.5万元
B.需要交纳消费税1.67万元
C.需要交纳消费税9000元
D.不需要交纳消费税
某单位从香港购进药用原料一批,该批原料原产于美国,后在中国香港经过干燥装瓶,其原产地应为中国香港。( )
A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 专用存款账户D. 临时存款账户
某家具厂2008年5月份发生以下业务:
(1)取得不含税产品销售收入180000元;
(2)为某宾馆制作家具一批,取得不含税销售额400000元,以分期收款方式结算货款,合同规定本月应收不含税货款120000元,月末实收80000元;
(3)从某学校收购一批旧桌椅,收购价2000元,加工后售出,开具普通发票上注明销售额17550元,另收取运费400元;
(4)本月购进原材料取得增值税专用发票注明价款300000元,税金51000元,本企业装修产品展厅用了其中50000元。
取得专用发票均已认证,根据以上资料,回答以下问题:
(1)当期销项税额为( )元。
(2)当期不得抵扣的进项税额为( )元。
(3)当期可以抵扣的进项税额为( )元。
(4)当期应纳增值税为( )元。
A.小规模纳税人采用简易办法征收增值税,征收率为3%
B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率计征增值税
C.小规模纳税人支付的运费可以计算抵扣进项税额
D.小规模纳税人购进原材料时取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额
(1)6日,从外地某企业购进低值易耗品一批,取得的增值税专用发票上注明买价为30000元,增值税税额为5100元,对方代垫运杂费800元,货款共35900元,已用银行存款支付。该批低值易耗品已验收入库,计划成本为36500元。
(2)12日,上月已付款的在途低值易耗品已运达并验收入库,其实际成本为60000元,计划成本为58300元。
(3)15日,基本生产车间领用低值易耗品一批,计划成本3800元,一次摊销其价值。
(4)1613,厂部管理部门领用低值易耗品一批,计划成本54000元,预计按18个月摊销其价值。
(5)26日,基本生产车间报废低值易耗品一批,残料作价100元入账。
要求:根据以上经济业务编制会计分录。