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[多选题]

企业采购业务的内部控制环节主要有（）。

A.询价、报价

B.签订采购合同

C.客户信誉调查

D.与供应商办理结

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第1题

以下哪些是集团公司采购业务的内部控制目标：(　　)

A.满足生产经营需要，保证生产经营的正常进行

B.合理运筹采购支付,保证采购的顺利实现

C.规范采购程序,严格采购控制,杜绝采购环节的违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生

D.以上不正确

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第2题

企业采购业务的环节主要有()。

A.询价、报价

B.签订采购合同

C.填制和审批请购单

D.与供应商办理结算

E.接收货物并验收

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第3题

甲公司为一定以饮品生产和销售为主业的上市公司。2011年，甲公司根据财政部等五部委联合发布的《企

业内部控制基本规范》及其配套指引，结合自身经营管理实际，制定了《企业内部控制手册》(以下简称《手册》)，自2012年1月1日起实施。为了检验实施效果，甲公司于20 12年7月成立内部控制评价工作，对内部控制设计与运行情况进行检查评价。内部控制评价工作组接受审计委员会的直接领导，组长由董事会指定，组员由公司各职能部门业务骨干组成。2012年9月，甲公司审计委员会召集公司内部相关部门对检查情况进行讨论，要点如下： (1)关于内部环境。内部控制评价工作组在对内部环境要素进行测试时，发现缺乏足够的证据说明企业文化建设和实施取得较好实效。人事部门负责人表示，公司领导对企业文化建设的重视是无形的，难以量化，且人事部门已制定并计划宣传贯彻《员工行为守则》，可以说明企业文化建设和实施有效。 (2)关于风险评估。甲公司于2012年1月支付2。00万元。成为伦敦奥运会的赞助商；于2012年7月支付500万元。捐助西北某受灾地区。内部控制评价工作组在对公事风险评估机制进行评价时，发现上述事项均未履行相应的风险评估程序，建议予以整改。风险管理部门负责人表示，赞助伦敦奥运会对提升企业形象有利而无害，不存在风险，财务部门负责人认为，对外捐助属于履行社会责任，不需要评估风险。 (3)关于控制活动。内部控制评价工作组对公司业务层面的控制活动进行了全面测试，发现《手册》中有关资金投放、资金筹集、物资采购、资产管理和商品销售等环节的内部控制设计可能存在缺陷。有关资料如下： ①资金投放环节。为提高资金使用效率，《手册》规定，报经总会计师批准，投资部门可以从事一定额度的投资；但大额期权期货交易，必须报经总经理批准。 ②资金筹集环节。为降低资金链断裂的风险，《手册》规定，总会计师在无法正常履行职权的情况下，应当授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限。 ③物资采购环节。《手册》规定，当库存水平较低时，授权采购部门直接购买。 ④资产管理环节。为应对突发事件造成的财产损失风险，《手册》规定，公司采取投保方式对财产进行保全，财产保险业务全权委托外部专业机构开展，公司不再另行制定有关投保业务的控制规定。 ⑤商品销售环节。为提高经营效率和缩短货款回收周期，《手册》规定，特定商品的销售人员可以直接收取货款，公司审计部门应当定期或不定期派出监督人员对该岗位的运行情况和有关文档记录进行核查。 (4)关于信息与沟通。内部控制评价工作组检查发现，所有风险信息均经由总经理向董事会报告，建议确认为控制缺陷并加以整改。风险管理部门负责人表示，风险管理部门对总经理负责，符合公司组织结构、岗位职责与授权分工的规定，不应认定为控制缺陷。 (5)关于内部监督。内部审计部门负责人表示，年度内部控制评价工作组是由公司各部门抽调人员组成的临时工作团队，缺乏独立性，建议由内部审计部门承担相应的职责。内部控制评价工作组负责人认为，工作组成员均接受过专业培训，接受审计委员会领导，有足够的专业胜任能力和权威性来承担内部控制评价工作，而审计部门人手少、力量弱，现阶段无法有效承担年度评价职责。要求：

分析说明甲公司财务战略目标的特点。

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第4题

下列关于企业采购与付款环节涉及的内部控制，正确的是（)。

A.由采购经理负责询价与确定供应商

B.支票应预先顺序编号

C.请购单应预先顺序编号

D.验收部门负责比较所收商品与请购单上的要求是否相符

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第5题

下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，设计不合理的是（)。

A.仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单

B.独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符

C.验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据

D.验收部门应将验收单其中一联交采购部门

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第6题

简答题：秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片

。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。

秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。

要求：

(1)根据《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

(2)根据《企业内部控制应用指引第8号--资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

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第7题

制造业企业是供应链云产品的重点目标客户，因为制造业企业涉及大量的销售、采购、出入库的流程环节。例如乌江涪陵榨菜，通过采用了金蝶供应链云，实现了一张单据内不同的货主组织、业务组织、结算组织等，系统自动生成对应组织的销售出库、采购入库单等单据，自动生成内部结算的应收应付单，取代原先的大量手工出库入库（）

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第8题

企业采购和付款业务循环内部控制使用的文件中，（）是由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件

A.订单

B.请购单

C.验收单

D.借项通知单

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第9题

针对存货采购业务的特点，其内部控制制度设计的目标应保证()。

A.存货的采购与生产、销售的要求保持一致

B.保证货款支付或负债增加的真实性与合理性

C.合理揭示企业应享有的购货折扣与折让

D.防止违法乱纪、侵吞企业资产等不法行为的发生

E.准确提供存货的会计信息

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第10题

根据财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》，企业主要的经营环境和经营活动包括:组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金管理、采购业务、资产管理、销售业务、研究与发展、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。《企业内部控制基本规范》指导或要求企业应该做好上述经营管理各项活动中的__（）

A.绩效管理

B.风险控制

C.战略管理

D.风险应对

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