题目内容
（请给出正确答案）
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.都一样
D.不一定
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某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％，20x9年5月有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某批发商，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；同时，开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价为10万元，成本利润率为20％，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元；另外支付购货的不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用，10%用于公司接送员工上下班。 要求：计算该企业5月应缴纳的增值税。
(2012年)某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A．6920
B．8040
C．20520
D．28560
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务。
(1)从农民手中收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价为30000元，同时支付给烟农的收购价10%的补贴和烟叶税6600元，支付运费1000元、装卸费500元，取得了符合税收规定的运费发票。
(2)购买的烟叶直接运往位于某县乙企业委托其加工烟丝，取得增值税专用发票注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税。
(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17标准箱，取得不含税销售额416500元。
A牌卷烟的不含税调拨价为98元/条。
要求：计算甲卷烟厂应纳消费税税额。
某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。某月的有关销售资料如下： (1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品100件，不含税单价每件600元，成本每件400元。开出转账支票支付代垫运杂费1000元，货款尚未收到。 (2)对外加工，开出的增值税专用发票上注明加工费5000元，增值税税额850元，款项已收到。 (3)销售给大华公司乙产品200件，开具普通发票，发票上注明的金额为234000元，用转账支票结算，成本每件800元。 (4)向天兴厂销售甲产品150件，不含税单价每件600元，成本每件400元，开具增值税专用发票，已收到购货单位交来承兑期为4个月的银行承兑汇票。 (5)向胜利厂发出甲产品200件，每件不含税单价为600元，成本每件400元，代垫运杂费2000元。根据发货票和铁路运单等，已向银行办妥委托收款手续。 (6)1月1日，采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品200件，每件不含税单价500元，产品成本为每件400元。按合同规定，货款分两次于6月30日和12月31日等额收取。红光厂发出商品时开具了增值税发票，并于当天收到增值税税额17000元。假定年实际利率为5％。 (7)销售给大华公司丁产品100件，每件不含税售价为1000元，每件成本700元。另收取运输费5000元，收到转账支票一张。 (8)收到红光厂退回甲产品50件，每件成本400元，不含税对外售价每件600元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。 (9)销售甲产品给红光厂，全部价款为351000元(含税价)，规定商业折扣条件为5％，规定现金折扣条件为“2／10，n／30”。企业在发票注明了5％的折扣额，5天后收到款项。该批产品的成本为200000元。 (10)以甲产品100件(每件成本400元，不含税售价600元)换取红星厂同等价值的A材料200件，双方均开具增值税专用发票。 (11)委托光明贸易公司销售甲产品200件，不含税代销价550元／件，每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单，上列已售甲产品100件，并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的5％支付，已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。 (12)将甲产品100件(每件成本400元，每件不含税对外售价600元)用于本企业职工福利。 (13)将丁产品1000件(每件成本700元，不含税对外售价1000元)用于分配股利。 (14)将购买的原材料A用于对外投资，其实际成本为150000元，投资协议价200000元，并开具增值税专用发票。 (15)将丁产品100件(每件成本700元，不含税对外售价1000元)无偿送给关系单位。 (16)销售给红光厂带包装物的丙产品500件，每件成本400元，每件不含税售价500元，包装物单独计价，不含税价款为20000元，成本15000元，并开具增值税专用发票，款项尚未收到。 (17)采用银行汇票结算方式销售给东风厂甲产品400件，每件成本400元，每件不含税售价600元；此外，收到包装物租金10000元，承租期为两个月，一次收取包装物押金20000元。 (18)上月收取的红光厂的包装物押金30000元本月到期，红光厂未返还包装物。 (19)该企业销售自己使用过的一台旧机床，取得收入20000元(固定资产卡片上反映该项固定资产于2005年购入，其原价为100000元，已提折旧80000元)，款项已收到。 (20)该企业销售甲产品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明价款234000元 (已知该批货物的成本为160000元)，款项已收到。 试根据上述资料，做出相应的会计分录。
A.年不含税销售额60万元，从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额82万元，从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额32万元，会计核算健全的从事货物生产的纳税人
D.年不含税销售额40万元，会计核算健全的从事货物零售的纳税人
E.年不含税销售额在20万元，从事货物生产的纳税人
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.个体工商户以外的其他个人不得办理一般纳税人资格认定
C.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税
D.纳税人自认定为一般纳税人的当月起，按照规定领购、使用增值税专用发票
E.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中包括免税销售额
A．5．40
B．5．46
C．6.1
D．5.53
