(三) 外汇对账平衡表 1.资料: (1)设国内某银行分行收到纽约分行某年2月的对账单如下: 户名:某
(三) 外汇对账平衡表
1.资料:
(1)设国内某银行分行收到纽约分行某年2月的对账单如下:
户名:某分行 单位:美元
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(2)该分行“国外联行往来”科目纽约分行分户账记录情况如下:
户名:纽约分行 单位:美元
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2.[要求] 编制该分行纽约分行2月的对账平衡表。
对账平衡表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
货币:美元 户名:纽约分行 ××××年2月
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(三) 外汇对账平衡表
1.资料:
(1)设国内某银行分行收到纽约分行某年2月的对账单如下:
户名:某分行 单位:美元
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(2)该分行“国外联行往来”科目纽约分行分户账记录情况如下:
户名:纽约分行 单位:美元
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2.[要求] 编制该分行纽约分行2月的对账平衡表。
对账平衡表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
货币:美元 户名:纽约分行 ××××年2月
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1. 目的:练习登记“T形”账户,结账并编制试算平衡表。
2. 资料:见实务题习题三资料。
3. 要求:
(1) 开设各有关账户,登记期初余额。
(2) 根据习题六编制的会计分录,在有关账户中进行登记。
(3) 结出各账户的本期发生额和期末余额。
(4) 编制试算平衡表。
(参考答案:试算平衡表期末借、贷方合计数均为1086000元。)
4. 习题用纸格式:
总分类账户本期发生额和期末余额试算平衡表 20××年2月 单位:元
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请阅读我国2008年国际收支平衡表(摘要),计算并回答下列问题:
2008年中国国际收支平衡表(摘要) 单位:千美元
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资料来源:国家外汇管理局网站www.safc.gov.cn.
练习三
(一)目的:练习借贷记账法的运用,编制会计分录,登记会计账户,试算平衡。
(二)资料:
A.亚新工厂某年10月初各总分类账户余额如下:
B.亚新工厂某年10月份发生以下经济业务:
1.国家投入一台设备价值120000元。
2.采购员张某向财务室借差旅费800元,以现金支付。
3.用银行存款50000元偿还短期借款。
4.预提借款利息费用1100元。
5.收到某外商向企业捐款20000元,存入银行。
6.向银行提取现金900元,补足库存限额。
7.向银行申请取得三个月的临时周转借款100000元,已存入银行。
8.生产车间生产产品领用原材料20000元。
9.收到希望工厂前欠货款64000元,存入银行。
10 用银行存款支付机器修理费4000元,分4个月摊销。
(三)要求:
1.根据上述资料A开设和登记有关的总分类账户(“T”形账户结构):
2.根据资料B编制会计分录。
3.根据资料A、B登记各相关总分类账户。
4.根据以上账户记录编制总分类账户本期发生额试算平衡表。
..
账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
库存现金 银行存款 应收账款 应收票据 其他应收款 短期投资 待摊费用 生产成本 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付票据 预提费用 财务费用 实收资本 资本公积 | ||||||
合 计 |
[资料]
1.投资者追加投资150000元,存入银行。
2.以银行存款50000元偿还银行借款。
3.购进设备30000元。
4.向银行借款100000元,偿还前欠货款。
5.收回前欠的货款30000元,存入银行。
6.从银行提取现金1000元。
7.某职工借款1200元作为暂借差旅费。
8.销售产品70000元,货款存入银行。
9.以银行存款8000元支付水电费。
10.以银行存款30000元购买材料。
[要求]
(1)分析各项经济业务,说明经济业务发生后引起哪些资产类、负债类及所有者权益类项目的变动;
(2)分析上述业务涉及哪些会计科目、记账方向及记账金额;
(3)编制相关会计分录:
(4)编制总分类账发生额试算平衡表。
目的:根据账户对应关系,了解交易或者事项的内容,写出会计分录,编制总分类账户本期发生额试算平衡表。
资料:华为股份有限责任公司20××年9月有关账户记录如下:
要求:
1. 根据上述账户资料,补编会计分录。
2. 按照账户对应关系,说明各项交易或者事项的内容。
3. 编制“总分类账户本期发生额试算平衡表”。
1. 目的:理解掌握会计等式的平衡原理。
2. 资料:明华厂20××年5月31日资产和权益的状况如下:
明华厂资产、负债、所有者权益平衡表 20××年5月31日
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该厂6月份发生一系列经济业务如下:
(1) 从银行提取现金600元。
(2) 财务科以现金预借给采购员李立差旅费600元。
(3) 开出支票支付上月欠款税费2000元。
(4) 从丰华厂购入材料1600元,货款尚未支付。
(5) 外单位投入新机器一台,作为对明华厂的对外投资,价值7000元。
(6) 向银行借入短期借款3000元,存入银行。
(7) 以银行存款偿还丰华厂货款2400元(包括上月所欠800元和本月所欠1600元)。
(8) 生产车间领用材料3000元,全部投入产品生产。
(9) 收到新华厂还来上月所欠货款580元,存入银行。
(10) 以银行存款归还向银行短期借款1800元。
3. 要求:根据资料分清资产、负债、所有者权益的增减变化及其结果,编制6月末的资产、负债、所有者权益平衡表。具体格式如下:
资产、负债、所有者权益平衡表 年 月 日 单位:元
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练习外汇交易业务的核算 资料 (一)中国银行上海市分行卢湾支行发生下列经济业务: 1.周林先生持1000欧元,来本行兑换人民币。 2.根据有关规定兑换给出国旅游的吴明先生1000英镑,收取人民币。 3.史密斯先生持美元现钞1000元,来本行兑换人民币。 4.王琳女士出国留学,根据有关规定来本行兑取5000美元现钞,收取人民币。 5.李瑛女士持800英镑现钞,来行开立个人外汇定期存款美元现钞户,定期1年。 6.周大海先生要求从其“个人外汇活期存款”美元现钞户提取价值800美元的港币现钞。 (二)中国银行外汇牌价表如图表习题9-1所示。 图表习题9—1
要求编制会计分录。
A.KYC表格(要求有客户经理及上级主管签字)
B.对账服务协议
C.公司章程
D.资本项目账户需出具IC卡外汇登记证
E.驻华机构应当向注册地外汇局领取《驻华机构外汇账户备案表》
F.驻华机构应当向开户地外汇局领取《驻华机构外汇账户备案表》
A.中国恢复了在国际金融机构的合法地位,其成员国有义务报送数据
B.中国只有提供资料才能从国际金融组织取得优惠贷款
C.由于改革开放,大量技术设备的引进造成了外汇收支逆差
D.由于改革开放,引进的大量海外专家无法理解我国企业的资产负债表