![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/m_q_title.png)
客户C要求总账会计小王将开票员开具的发票邮寄给客户C的客户A,小王认为这种邮寄无法在SAP系统内的快递管理中填写寄件信息,只能线下找快递员直接邮寄。小王的想法正确吗?()
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
A.发票发售子系统
B.税务发行子系统
C.防伪开票子系统
D.报税子系统
A.前三季度:开票时间到报销超3个月
B.前三季度:开票时间到报销超1个月
C.第四季度:开票时间到报销超1个月
D.第四季度:开票时间到报销超3个月
A.直销企业及其分支机构、所在地的服务网点和直销员应当自消费者提出换货或者退货要求之日起7日内,按照发票或者售货凭证标明的价款办理换货和退货
B.消费者自购买直销产品之日起30日内,产品未开封的,可以凭直销企业开具的发票或者售货凭证向直销企业及其分支机构、所在地的服务网点或者推销产品的直销员办理换货和退货
C.直销员自购买直销产品之日起30日内,产品未开封的,可以凭直销企业开具的发票或者售货凭证向直销企业及其分支机构或者所在地的服务网点办理换货和退货
D.直销企业及其分支机构和所在地的服务网点应当自直销员提出换货或者退货要求之日起7日内,按照发票或者售货凭证标明的价款办理换货和退货
A.虚开增值税专用发票罪
B. 虚开用于抵扣税款发票罪
C. 非法出售发票罪
D. 非法出售用于抵扣税款发票罪
(1)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
(4)6月25日,销售电动工具一批,另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
(5)6月底计算应纳增值税时,将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票,作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元,开票时间为2009年1月25日。
要求:根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定,指出该公司上述(1)~(5)项业务的增值税处理是否正确。并说明理由。
A.更换金税卡
B.所购纸质发票代码与电子发票代码不一致
C.更换IC卡
D.主管税务机关要求将剩余发票退回
(一)任务描述
1.根据艾丽丝纺织有限公司提供的2011年5月的材料,填制相关记账凭证。
2.登记“应交税费——应交增值税”多栏式明细账。
3.根据资料计算艾丽丝纺织有限公司提供的2011年5月应缴纳的增值税。
4.填制艾丽丝纺织有限公司2011年5月增值税纳税申报表及相关附表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习增值税专用发票管理规定,一般纳税人增值税应纳税额计算方法,增值税涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。
2.物品准备:通用记账凭证、多栏式增值税专用明细账页、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》、《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》、《固定资产进项税额抵扣情况表》。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:艾丽丝纺织有限公司
纳税人识别号:310106786309447
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市人民路123号
法人代表:赵阳
注册资本:人民币5000万元
企业类型:有限责任公司
所属行业:制造业
经营范围:生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等
企业开户银行及账号:中国银行海滨支行1984563
财务负责人:王维
办税员:刘伯温
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税
2.生产经营业务资料(仅选取与增值税相关的经济业务)
2011年4月该公司留抵税额为5100元。该公司2011年5月发生如下有关生产经营业务。
(1)5月7日,向本市第一化工厂(纳税人识别号350208702098097)购入染料300千克,单价100元,取得增值税专用发票(发票代码3200103130,发票号码60972914),开票时间2011年5月7日,金额30000元,税额5100元。材料已验收入库,款项以转账支票付讫。
(2)5月9日,向红旗塑胶有限公司(纳税人识别号350201460086345)购入塑料桶500个,单价30元,取得增值税专用发票(发票代码3200103130,发票号码60970017),开票时间2011年5月9日,金额15000元,税额2550元,货已收但款未付。
(3)5月9日,向艾莱依服装有限公司(纳税人识别号350207650021020)销售棉坯布12000米,单价20元,开具增值税专用发票(发票代码3200103130,发票号码60972008),开票时间2011年5月9日,金额240000元,税额40800元,收到转账支票一张。
(4)5月12日,收到从南坪棉麻公司(纳税人识别号809903346065281)购入的棉花113吨,单价3000元,取得增值税专用发票(发票代码1300103130,发票号码80182121),开票时间2011年5月12日,金额339000元,税额44070元。销货方代垫运杂费50000元,其中运输费45000元,保险费3000元,装卸费2000元,收到销货方转来的公路、内河货物运输统一发票(发票代码100011,发票号码007980137),棉花已验收入库,货款上月已预付,运杂费以银行电汇付讫。
(5)5月15日,海滨机械厂对本公司的机器设备进行维修,开出支票支付维修费6000元,取得服务业统一发票。
(6)5月16日,从大众文化用品有限公司(纳税人识别号342903346065218)购入文化用品一批,取得增值税专用发票(发票代码3200103130,发票号码80182231),开票时问2011年5月16日,金额1000元,税额170元。用品已由行政部门领用,款项以现金付讫。
(7)5月18日,向美思特制衣厂(纳税人识别号350206777600579)销售涤棉布10000米,单价31元,开具增值税专用发票(发票代码3200103130,发票号码60972012),开票时间2011年5月18日,金额310000元,税额52700元,收到转账支票一张。
(8)5月18日,从本市煤炭公司(纳税人识别号350202009976899)购入煤炭10吨,单价688.235元,取得增值税专用发票(发票代码3200103130,发票号码60970522),开票时间2011年5月18日,金额6882.35元,税额1170元。货物验收入库,款项以转账支票付讫。
(9)5月20日,向明丽制衣厂(纳税人识别号350207650021020)销售印染布9000米,单价35元,开具增值税专用发票(发票代码3200103130,发票号码60970810),开票时间2011年5月20日,金额315000元,税额53550元。货物已发出,款项尚未收到。
(10)5月21日,销售给个体户印染布50米,单价40元,收入现金2000元,仅开具收款收据,未开具正式发票。
(11)5月23日,向力群机械厂(纳税人识别号350207650022010)购入气流纺纱机一台,单价50000元,取得增值税专用发票(发票代码1400103130,发票号码60972926),开票时间2011年5月23日,金额50000元,税额8500元,款项以转账支票支付。
(12)5月28日,收到本市供电局(纳税人识别号350201176045080)电费付款通知当月耗电62000千瓦,单价0.5元,收到增值税专用发票(发票代码3200103130,发票号码60972923),开票时间2011年5月25日,金额31000元,税额5270元。电费已委托银行代扣。根据公司分电表资料:生产部门用电70%,其余为管理部门用电。
(13)5月28日,收到本市自来水公司(纳税人识别号350202090776206)水费付款通知当月耗水3000吨(其中30%用于办公,70%用于生产),单价1.85元,收到增值税专用发票(发票代码3200103130,发票号码60970125),开票时间2011年5月25日,金额5550元,税额333元。水费已委托银行代扣。