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[主观题]

某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务：（1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的

某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务：

(1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库。

(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库。

(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的粮食，并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精，支付加工费及税金共0.234万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒，留待对外销售。

(4)销售粮食白酒140吨；不含税价84万元，另收的包装物押金9万元。会计上并未将此押金入帐：按合同规定本月预收贷款42万元，其余款项下月收到货后十六日内付清。本月24日将此批货发出。

(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款13.5万元。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为()。

A．0.034万元

B．0

C．0.544万元

D．0.438万元

答案

D
解析：3.51/(1+13%)×13%+0.234/(1+17%)×17%=0.438万元

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第2题

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A.6220

B.5510

C.5000

D.4400

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第3题

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（)元。

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

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第4题

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年3月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额92800

元;同时收取单独核算的包装物押金2000元，计算此业务酒厂当月应确认的销项税额。

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(2013年)某酒厂为增值税一般纳税人。2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元(单独记账核算)，货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税()元。(白酒消费税税率20％．0．5元／斤)

A．84000

B．88000

C．92200

D．96200

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第6题

某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注明的销售额为50000元;收取包装物押金1755元,已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（)元。

A.8500

B.8798.35

C.8755

D.7519.96

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(1)销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元(含增值税)，随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。

(2)销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。

(3)作为福利发给职工黄酒10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。

要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额。

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第8题

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A.22.7

B. 25.5

C. 31.2

D. 32.7

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第9题

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A．64000

B．64680

C．67000

D．67680

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第10题

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A.50

B.51

C.52

D.53

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第11题

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A．95．60

B．102．57

C．112.57

D．121

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