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[主观题]

华海公司为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1) 从农业生产者手中收购粮食40吨,每吨收

华海公司为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1) 从农业生产者手中收购粮食40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。白酒加工完毕,企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外,上月该公司还向农民收购药材一批,本月将收回的药材批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。 (2) 购进保健品一批,取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。 (3) 购进大豆一批,作为原材料,取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (4) 销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入 12870元。 (白酒的消费税税率为10%) 要求: (1) 计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2) 计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3) 计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4) 计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5) 计算业务(4)中应缴纳的增值税。

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第1题
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2009年10月各公司经营情况如下: (1) 甲公司为生产型企

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2009年10月各公司经营情况如下: (1) 甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%,W产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。 (2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2009年lO月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3) 丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。 要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。

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第2题
宏华物流公司系试点增值税一般纳税人,2012年10月8日,仓库发生火灾,经资产处和审计处审核,共烧毁包装物10万元(没有投财产保险),该批包装物的运输费用率8%,其他费用率为2%。

要求:(1)计算进项税额转出的金额是多少?

(2)作出相应的会计分录。

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第3题
海华公司为增值税一般纳税人,采用实际成本法进行原材料核算,发出材料采用先进先出法计价,单独设
立“预付账款”科目核算预付账款。2007年3月1日,甲材料月初结存5 000千克,单价15元/千克。海华公司3月份发生的有关经济业务如下:

(1)3月5日,购入甲材料6 000千克,单价17元/千克,增值税专用发票上注明增值税税额为17 340元,款项已通过银行转账支付,材料已验收入库。

(2)3月6日,与A公司签订采购合同,合同规定从A公司采购甲材料9 000千克,单价15元/千克,货款总额为135 000元。按照合同规定,当即向A公司预付货款总额的45%。

(3)3月8日,接受乙公司投资转入甲材料8 000千克,投资作价16元/千克,增值税专用发票上注明增值税税额为21 760元,双方确认乙公司出资额为149 760元。材料已验收入库。

(4)3月10日,生产领用甲材料7 000千克。

(5)3月12日,购入甲材料1 000千克,单价16元/千克,发票账单已到,增值税专用发票上注明增值税税额为2 720元,材料尚未到达。

(6)3月13日,行政管理部门领用甲材料1 000千克,车间维修领用甲材料500千克。

(7)3月20日,购入甲材料1 200千克,单价18元/千克,增值税专用发票上注明增值税税额为3 672元,款项暂欠,材料已验收入库。

(8)3月28日,生产产品领用甲材料7 000千克。

(9)3月30日,向A公司采购的甲材料9 000千克验收入库,当即用银行存款补付余额及17%的增值税税款。

(10)3月31日,根据验收入库单得知,购入的甲材料8 000千克,发票账单尚未收到,货款未付,但该批材料已验收入库,估计单价为17元/千克。

[要求]

(1)编制上述经济业务相关的会计分录。

(2)登记甲材料明细分类账并进行月末结账。

海华公司为增值税一般纳税人,采用实际成本法进行原材料核算,发出材料采用先进先出法计价,单独设立“预付

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第4题
(2010年考试真题)甲公司为增值税一般纳税人。2009年1月1日,甲公司发出一批实际成本为240万元的原

(2010年考试真题)甲公司为增值税一般纳税人。2009年1月1日,甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料,委托乙公司加工应税消费品,收回后直接对外出售。2009年5月30日,甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税2.04万元,另支付消费税28万元。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批应税消费品的人账价值为()万元。

A.252

B.254.04

C.280

D.282.04

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第5题
华海公司为增值税一般纳税人,2007年8月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购粮食40吨,每吨

华海公司为增值税一般纳税人,2007年8月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购粮食40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。白酒加工完毕,企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外,上月该公司还向农民收购药材一批,本月将收回的药材批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。 (2)购进保健品一批,取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额 76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。 (3)购进大豆一批,作为原材料,取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入12870元。 (白酒的消费税税率为10%) 要求: (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。

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第6题
天合公司为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下经济业务。 (1)9月2日,向山雁公司购进原材料一批,增值税专用

天合公司为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下经济业务。

(1)9月2日,向山雁公司购进原材料一批,增值税专用发票上注明价、税款分别为255000元、43350元,支付运费5000元(已取得发票),材料已入库,货款已通过银行支付。

(2)9月5日,向农业生产者直接购进农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为160000元,货款已支付,农产品已入库。

(3)9月8日,销售产品1000件给兴隆公司,专用发票注明价税分别为480000元、81600元;同时收取包装物押金10000元;货已发,已收齐货款。

(4)9月12日,兴隆公司因质量问题退回产品100件,并提供购买方当地主管税务机关开具的退货证明单,企业据以开出红字专用发票价、税款分别为48000元、8160元;退货已入库,货款已退回。

(5)9月15日,兴隆公司将产品300件分配给投资者,成本价为100元,无同期同类市场平均销售价格,税务机关估定成本利润率为10%。

(6)9月18日,购进的原材料因保管不善发生变质,损失价值20000元,增值税税款3400元。

(7)9月22日,销售产品800件给昌盛公司,不含税货款价值200000元,另收取其他价外费5850元,随产品一起出售单独计价的包装物4680元。

(8)9月23日,收到投资者投入原材料一批,专用发票上注明价、税款分别为120000元、20400元,材料入库。

(9)9月23日,发给兴隆公司的包装物因对方原因无法收回,其押金转为收入。

(10)9月27日,购进材料一批,材料已运到并验收入库,但结算凭证尚未到达,款未付,合同价格80000元。

要求:根据上述业务计算该企业2009年9月份应纳增值税并作出相应的会计分录。

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第7题
(2010年考试真题)甲公司为增值税一般纳税人,于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的

(2010年考试真题)甲公司为增值税一般纳税人,于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元,增值税额为510万元,款项已支付;另支付保险费15万元,装卸费5万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为()万元。

A.3000

B.3020

C.3510

D.3530

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第8题
甲公司为一般纳税人,2018年11,,销售自己使用过的货车(从2009年6月购入),取得含税收入10.3万元,应纳增值税为()元

A.17000

B.11000

C.3000

D.2000

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第9题
(2010年考试真题)甲公司为增值税一般纳税人,于2009年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技

(2010年考试真题)甲公司为增值税一般纳税人,于2009年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术,该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元,不含增值税的公允价值为100万元,增值税额为17万元;另收到乙公司补价10万元。甲公司换人非专利技术的原账面价值为60万元,公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素,甲公司换入该非专利技术的人账价值为()万元。

A.50

B.70

C.90

D.107

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第10题
甲公司为增值税一般纳税人,2009年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备2010年应计提的折旧为()万元。

A.72

B.120

C.140.4

D.168.48

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