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2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元。直接扣除的成本及税金共计5000万元:3月投资100万元购
A.450
B.455
C.455.5
D.456.25
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A.450
B.455
C.455.5
D.456.25
(2012年)2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元,直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票,12月份以120万元转让,持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元,地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
A.161.88
B.133.75
C.119.13
D.147.25
新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立,系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2010年应纳税所得额为一50万元。2011年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元,从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。 (2)2011年利润表反映的内容如下: 1)产品销售成本4500万元;从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元。 2)销售税金及附加200万元;从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元。 3)销售费用2000万元(其中广告费200万元);财务费用200万元。 4)投资收益50万元(按权益法确认的投资非上市公司股权投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元)。 5)管理费用1200万元(其中,业务招待费35万元,新产品研究与开发费用30万元)。 6)营业外支出800万元(其中,通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元)。 (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中,符合条件的环境保护项目工资100万元),职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%6的比例提取。 (4)全年列支职工福利性支出140万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元。 (5)假设:①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项。②从事符合条件的环境保护项目能够单独核算。③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。 试计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。
A.1572.55
B.1520.6
C.1542.95
D.1548.6
A.298.5
B.318.5
C.320.5
D.309.5
A.10.5
B.7.5
C.4.25
D.0.9
乐家百货公司为居民企业,2011年经营资料如下:销售收入6000万元;销售成本2500万元;销售费用1500万元(其中广告费800万元);管理费用400万元(其中业务招待费95万元);财务费用100万元;营业税金及附加200万元;营业外收入200万元;营业外支出300万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款200万元,直接向某学校捐款20万元);计入成本费用的工资总额为700万元(属于合理范围),支出的职工福利费96万元,支出的职工教育经费20万元,拨缴的工会经费14万元。
要求:计算乐家百货公司2011年度实际应缴纳的企业所得税税额。
(2011年)某纺织品生产企业为增值税一般纳税人。2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元,开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元。开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元,购进棉纱支付不含税价款800万元,均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A.242.36
B.254.36
C.272
D.316
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月发生如下经济业务。
(1)销售粮食白酒取得不含税销售收入280万元。
(2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费46万元,开具普通发票。
(3)随同粮食白酒销售,收取包装物押金6万元,收取包装物租金10万元。
(4)没收逾期未归还白酒包装物押金12万元。
(5)购进包装材料价款14万元,取得税控专用发票。
(6)购进大米一批,收购凭证上注明价款10万元。
要求:计算该企业3月应纳增值税税额。
A.3.83
B.3.84
C.3.85
D.3.86