某企业月末银行存款日记账账面余额为47000元,银行转来的对账单存款余额为85000元。经逐笔核对,查
[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。
[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为510800元。经逐笔核对,发现以下几笔未达账项。
(1)9月30日,委托银行收取货款30000元,银行已收妥存入企业银行存款账户,收款通知尚未送达企业。
(2)9月30日,企业开出转账支票一张,支付货款10000元,企业已减少银行存款,银行尚未记账。
(3)9月30日,企业销售商品一批,货款25000元,收到外单位转账支票一张,企业已增加银行存款日记账,银行尚未记账。
(4)9月30日,银行为企业支付电话费3000元,银行已入账,通知尚未送达企业,企业未入账。
[要求]根据上述资料中的未达账项,编制银行存款余额调节表(填入表8-2),确立企业月末可实用的银行存款余额。
假设银行对账单所列示的企业银行存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额应该是多少?
表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加: | 加: | ||
减: | 减: | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |
A.118万元
B.122万元
C.125万元
D.134万元
(1)企业已送存银行#34875转账支票一张,面额1765元,企业已增加银行存款,开户银行尚未入账。
(2)银行代企业支付水费183元,银行已入账,减少企业银行存款,企业尚未接到通知,没有入账。
(3)银行代企业收销货款3950元,银行已入账,增加企业银行存款,企业尚未接到通知,没有入账。
(4)企业开出#49201转账支票一张,购买办公物品计金额480元,企业已记银行存款减少,银行尚未入账。
[要求]
根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”,指出企业月末可动用的银行存款实有数额。
A.企业已收款入账,而银行尚未入账
B.企业已付款入账,而银行尚未入账
C.银行已收款入账,而企业尚未入账
D.银行已付款入账,而企业尚未入账
E.企业或银行记账有差错
A.企业已收款入账,而银行尚未入账
B.企业已付款入账,而银行尚未入账
C.银行已收款入账,而企业尚未入账
D.银行已付款入账,而企业尚未入账
E.企业或银行记账有差错
A.330
B.360
C.380
D.400
练习银行存款余额调节表的编制
[资料]
某企业2006年8月31日的银行存款日记账账面余额为1383200元,而银行对账单上企业存款余额为1363200元,经逐笔核对,发现8月份有以下未达账项:
(1) 8月26日企业开出转账支票6000元,持票人尚未到银行办理转账,银行尚未登账;
(2) 8月28日企业委托银行代收款项8000元,银行已收款入账,但企业未接到银行的收款通知,因而未登记入账;
(3) 8月29日,企业送存购货单位签发的转账支票30000元,企业已登账,银行尚未登记入账;
(4) 8月30日,银行代企业支付水电费4000元,企业尚未接到银行的付款通知,故未登记入账。
[要求]
根据以上有关内容,编制“银行存款余额调节表”,并分析调节后是否需要编制有关会计分录。
1
218.7
205.9
212.3
借:原材料——钢材 120000
贷:银行存款 120000
为了促进销售,A公司决定实行商品销售折扣战略,按购价的5%折扣,退给甲企业折扣款6000元,并于3月16日通过银行汇入该企业开户银行。该企业会计人员李某收到该款后,认为有机可乘,欲侵吞此折扣款。于是,便将银行汇款单及相关单据销毁。2010年3月17日,又开出现金支票将此款支取,入个人私囊,月末,将3月份的银行对账单销毁,以逃避检查。
审计人员在对银行存款进行审查时,首先对审查日的银行存款日记账的账面余额与银行对账单进行调整,验证银行对账单余额同企业银行存款日记账余额相符。随后,审计人员又将企业银行存款日记账与对账单进行逐笔核对,在搜集对账单时,发现缺少了3月份的对账单,于是便到银行复印了一份,经核对发现3月16日的一笔6000元的银行收入未入账,同时又发现企业于次日开出一张支票提出现金6000未入账,一收一付金额相等,均未入企业的银行存款日记账。针对这一贪污嫌疑,对李某进行询问,李某如实交代了自己的问题。
要求:根据以上情况,指出应采取的防范措施。
A.880000
B.860000
C.870000
D.不能确定