题目内容
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M公司20l A年10月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下(假定以前的记录是相符的)：银行存款对账单的余额为94 690元，企业“银行存款”账户余额为90 590元。经核对，发现有如下未达账项： (1)银行收到企业委托银行代收山东泰利厂的货款7 500元，企业还未收到收款通知。 (2)银行代企业支付了本月水电费6700元，企业尚未收到付款通知。 (3)企业销售一批商品，货款10 300元，收到转账支票一张，该支票还未送到银行。 (4)企业开出现金支票一张给周明作为差旅费借支5 400元。 要求：查明未达账项后，编制银行存款余额调节表。
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某企业20l A年5月发生以下经济业务： (1)1日收到甲投资者对企业的现金投资500 000元存入银行；乙对企业投资一台设备，协商作价200 000元；丙对企业投资一项无形资产，协商作价300 000元。 (2)2日企业以银行存款280 000元购入W公司的土地，获得使用权。 (3)3日企业用银行存款从B公司购入一批甲材料已入库。材料的实际成本为150 000元。 (4)4日企业从A公司购入一批乙材料，价款200 000元，货款暂欠。 (5)5日企业从银行借入短期借款150 000元，偿还所欠A公司的购货款。 (6)6日企业预收N公司的购货款40 000元存入银行。 (7)7日企业从银行提取现金50 000元以备零用。 (8)8日企业以银行存款35 000元购入设备一台。 (9)9日企业向股东宣告将发放现金股利250 000元，股利暂时还未发放。 (10)10日企业经其他股东同意，丙抽回其投资100 000元。 (11)11日企业以银行存款偿还银行短期借款180 000元。 (12)12日经全体股东同意，将银行借款200 000元转作投资，银行成为企业的股东之一。 (13)13日生产A产品从材料仓库领用甲材料30 000元。 (14)14日从银行借入短期借款400 000元存入银行。 (15)15日全体股东同意，将以前未分配完的利润转作股本10 000元。 将以上各项经济业务填入下表，并检验其平衡与否。
目的：练习银行存款的清查。
资料：
东平公司20××年10月31日银行存款的账面余额为194300元。
经核对，公司与银行双方记账都没有错误，但发现几笔未达账项：
1．10月31日委托银行存款16000元，银行已收款记入公司存款账户，但尚未通知公司；
2．10月29日公司开出一张2500元的支票购买办公用品，公司已减少存款记账，但支票尚未送到银行；
3．10月30日，公司收到其他单位的支票8200元，公司已入账，但银行未记账；
4．10月30日银行代公司支付公用事业费1700元，银行已记账，但付款通知尚未送达公司。
要求：根据资料，计算银行对账单的账面余额是多少？编制银行存款余额调节表，并说明公司在11月1日可动用的银行存款最高限额是多少？
A、-1
B、1
C、2
D、3
1)10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元，实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
2)10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元，合同约定丙公司 应按每件110元的价格对外销售，甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日，收到 丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销 售M产品200件，应收代销手续费2200元，增值税132元，全部款项尚未结算。
3)11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售 价为110元，实际成本为70元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣 ，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。
1、根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司和乙公司销售M产品相关会计科目理 解正确的是()
A、10月24日，借记“财务费用”科目220元
B、10月24日，借记“银行存款”科目25520元
C、10月10日，贷记“库存商品”科目14000
D、10月10日，贷记“主营业务收入”科目22000元
2、根据资料(2)，下列选项中，甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是()
A、10月31日收到丙公司代销清单时：
借：销售费用2200
应交税费一应交增值税(进项税额)132
贷：应收账款2332
B、10月16日，向丙公司发出M产品时：
借：应收账款51040
贷：主营业务收入44000
应交税费一应交增值税(销项税额)7040
C、10月31日，收到丙公司代销清单时，
借：主营业务成本14000
贷：委托代销商品14000
D、10月16日，向丙公司发出M产品时，
借：委托代销商品44000
贷：库存商品44000
201×年，市城建公司与分包单位发生下列业务：
(1)4月，该公司根据分包合同，通过银行向分包单位预付备料款200000元。
(2)7月，该公司根据工程进度预付给分包单位工程款400000元。
(3)9月，分包工程完工，根据经审核的分包单位提出的“工程价款结算单”，结算应付分包工程价款1100000元。
(4)9月，在结算工程价款时，从应付分包工程款中扣除预付的工程款200000元和预付备料款400000元。
(5)10月，以银行存款支付分包单位工程款500000元。
要求：为市城建公司做出上述业务的会计处理。
要求：
(1)计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值和贴现净额(列示计算过程)。
(2)贴现当期末，M公司在财务报告中对该项贴现票据信息如何披露？
(3)10月20日，M公司得知甲公司因违法经营遭到起诉，全部存款被冻结。编制月末M公司与该项贴现票据有关的会计分录。
(4)上项汇票到期，甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。
练习银行存款余额调节表的编制
[资料]
某企业2006年5月最后三天银行存款日记账(表9-1)与银行对账单的记录 (表9-2)(假定以前的记录是核对相符的)如下。
表9-1 银行存款日记账
|
表9-2 银行对账单
|
[要求]
(1) 根据资料内容将银行存款日记账和银行对账单进行核对，确定未达账项。
(2) 编制该企业2006年5月31日银行存款余额调节表。
练习二
(一)目的：练习银行存款余额调节表的编制方法。
(二)资料：华宝公司2006年10月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：
2006年 | 凭证 | 摘要 | 结算凭证 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 结余 | |||
月 | 日 | 种类 | 号数 | 种类 | 号数 | |||||
10 | 24 | 250000 | ||||||||
25 | 记 | 26 | 付款料款 | 转支 | 045 | 200000 | ||||
26 | 记 | 28 | 付运费 | 转支 | 046 | 1000 | ||||
27 | 记 | 31 | 收销贷款 | 电汇 | 234000 | |||||
30 | 记 | 32 | 付材料款 | 电汇 | 90000 | |||||
30 | 记 | 35 | 付修理费 | 转支 | 047 | 2500 | ||||
31 | 记 | 37 | 收销货款 | 转支 | 052 | 150000 | 340500 |
2006年 | 结算凭证种类与编号 | 收入 | 付出 | 结余 | |
月 | 日 | ||||
10 | 24 | 250000 | |||
26 | 电汇 | 234000 | |||
28 | 转支046 | 1000 | |||
28 | 转支045 | 200000 | |||
28 | 信汇 | 23000 | |||
28 | 汇票148 | 3200 | |||
29 | 信汇 | 60000 | |||
30 | 电汇 | 90000 | 233200 |
(三)要求：编制银行存款余额调节表。
单位名称： 年 月 日 单位：元
项目 | 余额 | 项目 | 余额 |
银行对账单余额： | 银行存款日记账余额： | ||
调节后的存款余额： | 调节后的存款余额： |
A.0
B.80
C.3.2
D.240
资料：华达公司2011年发生如下固定资产后续支出业务： (1)2011年9月3日，对一生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的原价为900万元，已提折旧200万元，已提减值准备50万元。在改扩建过程中，领用工程物资300万元，领用生产用原材料50万元，原材料的进项税额为8．5万元。发生改扩建人员工资80万元，用银行存款支付其他费用60万元。该生产线于2011年12月28日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为50万元。 (2)2011年10月8日，管理部门委托专业修理厂对办公设备进行经常性修理，支付修理费3876元，用银行存款转账支付。 要求：根据上述资料编制有关会计分录。
